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問題已解決
企業(yè)所得稅上年匯算清繳已退款，為啥今年的企業(yè)所得稅還可以一直彌補上年虧損？報表上按利潤總額計提企業(yè)所得稅，但所得稅申報表彌補虧損后就不需要繳納所有，這種情況賬上還需要計提企業(yè)所得稅么？彌補虧損的企業(yè)所得稅需要進行賬務(wù)處理嗎？
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去年彌補虧損明細(xì)表
最后一行
最后一列金額多少的
2021 10/06 13:15
84784956 
2021 10/06 15:07
老師可以針對問題作答么？
郭老師 
2021 10/06 15:09
你好，你先說一下你去年彌補虧損明細(xì)表是多少，因為我想判斷一下你說的是不是正確的，按你這個操作的話，你去年沒有虧損，以前年度有沒有？
郭老師
2021 10/06 15:09
彌補補虧損是五年以內(nèi)都可以，你去年沒有虧損，那你前年的大前年呢？
正常情況下，這個彌補虧損不會有錯誤。它是系統(tǒng)自動的。
郭老師
2021 10/06 15:09
現(xiàn)在想修改都修改不了的。
84784956
2021 10/06 15:11
公司是去年成立的
郭老師
2021 10/06 15:12
是去年成立的，然后你的彌補虧損明細(xì)表，最后有沒有虧損金額？
84784956
2021 10/06 15:15
去年四季度虧損五萬元多，匯算清繳時只彌補了三萬元多，二季度申報繳納10元，三季度的利潤總額1200多又全彌補了
84784956
2021 10/06 15:16
這種情況需要賬務(wù)處理嗎？
郭老師
2021 10/06 15:17
去年的利潤總額是2萬多
是吧
現(xiàn)在利潤1200
利潤小于虧損，按利潤填寫1200
84784956
2021 10/06 15:20
企業(yè)所得稅不是都是按照財務(wù)報表的利潤總額計提么？但現(xiàn)在出現(xiàn)了彌補虧損，會計分錄是怎么樣的？
郭老師
2021 10/06 15:26
計算方法，所得稅等于（年累計的利潤總額減去以前年度的虧損）乘以稅率，減去前幾個季度預(yù)繳。
郭老師
2021 10/06 15:27
季度預(yù)繳就需要考慮之前年度的虧損。
84784956
2021 10/06 15:33
這個我知道，我的意思是我賬上計提企業(yè)所得稅是按報表計提還是按申報表彌補虧損就不用計提？
郭老師
2021 10/06 15:37
按照彌補虧損之后的這個彌補虧損必須看彌補虧損明細(xì)表
不看賬上
郭老師
2021 10/06 15:37
是稅法認(rèn)可了之后才可以的，你去年的虧損賬上的這個是會計利潤。
84784956
2021 10/06 15:44
意思是我三季度利潤表有利潤，但申報時彌補虧損，賬上就不用做計提企業(yè)所得稅這個分錄了嗎？
郭老師
2021 10/06 15:48
是的
是這么意思的
84784956
2021 10/06 15:54
賬上不留痕跡，光看報表不知道的人不覺得你做錯了么？
84784956
2021 10/06 15:56
我個人認(rèn)為會計上按報表計提，下月申報時，根據(jù)申報表再沖銷
郭老師
2021 10/06 15:56
算企業(yè)所得稅不能只看報表不是嗎
需要考慮之前年度虧損
不能只看表面的
你這種算法不對嗎
84784956
2021 10/06 16:02
可這種彌補虧損的數(shù)據(jù)在賬上體現(xiàn)不出來啊
郭老師
2021 10/06 16:06
對的是的
就是不做賬
本來就不做賬，不能，因為你想體現(xiàn)在報表上，你就想自己做賬吧
如果根據(jù)你這種說法，他賬上有利潤結(jié)果，沒有所得稅費用，就判斷這個企業(yè)的財務(wù)報表有問題，肯定是不正確的
84784956
2021 10/06 16:20
我還是覺得我那樣操作便于自己知道彌補虧損的數(shù)額
郭老師
2021 10/06 16:22
做不了彌補虧損你修改不了
交不了稅，計提了所得稅有啥用
應(yīng)交稅費不還是有余額
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