問(wèn)題已解決

承接委外加工(材料由委托方提供),賬務(wù)處理?

84784969| 提問(wèn)時(shí)間:2021 10/06 15:05
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耿老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,你是受托加工方嗎?
2021 10/06 15:05
84784969
2021 10/06 15:12
是的,我司是受委托方
耿老師
2021 10/06 15:13
1.收到受托加工材料物資時(shí):   可不作會(huì)計(jì)處理,但對(duì)收到的受托加工物資要在備查簿中進(jìn)行登記,記錄其收到、投入加工等材料增減。借記“受托加工物資――丙公司”(注明物資數(shù)量),這里不需要做貸方分錄,領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說(shuō)明。   2.發(fā)生加工費(fèi):   借:生產(chǎn)成本 150000     貸:制造費(fèi)用或應(yīng)付職工薪酬(這里沒(méi)有說(shuō)明加工費(fèi)具體是什么,建議你用制造費(fèi)用)150000   3.加工完成入庫(kù)時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本   借:庫(kù)存商品—受托加工產(chǎn)品 150000     貸:生產(chǎn)成本 150000   4.將加工完成的產(chǎn)品交付,并開(kāi)出發(fā)票時(shí): 在這里題目沒(méi)有告訴加工收入是多少,正確的題目是會(huì)告訴你實(shí)際收取的加工費(fèi)金額的,一般不會(huì)和成本相等,因?yàn)槟愕念}目原因,直接用150000核算的。   借:應(yīng)收賬款 235500     貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入 150000       應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 25500       應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅(如果涉及消費(fèi)稅的,要代扣代繳消費(fèi)稅)60000   5. 結(jié)轉(zhuǎn)本次加工費(fèi)成本庫(kù)存商品:   借:營(yíng)業(yè)成本或其他業(yè)務(wù)成本150000     貸:庫(kù)存商品——受托加工產(chǎn)品150000 6.在備查簿中將受托加工物資注銷(xiāo),貸記“受托加工物資――丙公司”(注明物資數(shù)量) 7、受托方上交消費(fèi)稅 借:應(yīng)交稅金――應(yīng)交消費(fèi)稅 60000 貸:銀行存款
84784969
2021 10/06 15:54
我司是受委托方 委托公司:提供原材料1500個(gè) 受委托公司:本月加工1200個(gè),加工費(fèi)50元/個(gè)(含稅),應(yīng)付職工薪酬21500元 1.收到受托加工材料物資時(shí): 可不作會(huì)計(jì)處理,但對(duì)收到的受托加工物資要在備查簿中進(jìn)行登記,記錄其收到、投入加工等材料增減。 借記“受托加工物資――委托公司”(注明物資數(shù)量1500個(gè)),這里不需要做貸方分錄,領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說(shuō)明。 2.發(fā)生加工費(fèi): 借:生產(chǎn)成本 31500  貸:制造費(fèi)用 10000 應(yīng)付職工薪酬21500 3.加工完成入庫(kù)時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本 借:庫(kù)存商品—受托加工產(chǎn)品 31500   貸:生產(chǎn)成本 31500
84784969
2021 10/06 15:54
4.將加工完成的產(chǎn)品交付,并開(kāi)出發(fā)票時(shí):   借:應(yīng)收賬款 60000     貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 53097.35       應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 6902.65       應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅(如果涉及消費(fèi)稅的,要代扣代繳消費(fèi)稅) 5. 結(jié)轉(zhuǎn)本次加工費(fèi)成本庫(kù)存商品: 借:營(yíng)業(yè)成本或其他業(yè)務(wù)成本31500   貸:庫(kù)存商品——受托加工產(chǎn)品31500 6.在備查簿中將受托加工物資注銷(xiāo),貸記“受托加工物資――委托公司”(注明物資數(shù)量) 7、受托方上交消費(fèi)稅 借:應(yīng)交稅金――應(yīng)交消費(fèi)稅 貸:銀行存款
耿老師
2021 10/06 15:54
你好!可以這樣參考處理的。
84784969
2021 10/06 16:01
因原材料都是由委托方提供(備查簿中進(jìn)行登記),賬務(wù)處理是否可簡(jiǎn)化如下 1.發(fā)生加工費(fèi): 借:生產(chǎn)成本 31500 貸:制造費(fèi)用 10000 應(yīng)付職工薪酬21500 2.將加工完成的產(chǎn)品交付,并開(kāi)出發(fā)票時(shí):   借:應(yīng)收賬款 60000     貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 53097.35       應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 6902.65 3. 結(jié)轉(zhuǎn)本次加工費(fèi)成本庫(kù)存商品: 借:營(yíng)業(yè)成本或其他業(yè)務(wù)成本31500
耿老師
2021 10/06 16:02
你好,這樣體現(xiàn)不出你們是委托加工。
84784969
2021 10/06 16:04
庫(kù)存商品改為委托加工物資,可以嗎
耿老師
2021 10/06 16:04
你好!一般不直接這樣處理的。
84784969
2021 10/06 16:06
嗯嗯,謝謝
耿老師
2021 10/06 16:07
不客氣歡迎下次提問(wèn)滿意請(qǐng)好評(píng)謝謝
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