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某食品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率，2021年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，價(jià)款為70萬元，稅款為9.1萬元。（2）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放職工，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為8萬元，同類貨物當(dāng)期不含稅售價(jià)為10萬元。（3）購(gòu)進(jìn)面粉一批，取得專用發(fā)票注明價(jià)款26萬元，已通過認(rèn)證，款已支付，面粉已入庫(kù)。（4）購(gòu)入產(chǎn)品需用的輔助材料，取得專用發(fā)票注明價(jià)款0.8元，稅款0.104萬元，尚未認(rèn)證，材料尚未入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付，按實(shí)際成本核算。 請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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1、借：應(yīng)收賬款 79.1萬
? ? ? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 70
? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 9.1
2、借：應(yīng)付職工薪酬 11.3
? ? ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品 10
? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 1.3
3、借：原材料 26
? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 3.38
? ? ? ? ? 貸：銀行存款? ? ? 29.38
4、借：在途物資—輔助材料 0.8
? ? ? ? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額? ?0.104
? ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款? ? 0.904
本月應(yīng)繳納增值稅=9.1+1.3-3.38-0.104=6.916萬元?
2021 10/07 13:20
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