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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師去年我做了一筆借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款（這筆分錄是當(dāng)時(shí)預(yù)付的物業(yè)費(fèi)用當(dāng)時(shí)沒(méi)開(kāi)發(fā)票），今年10月份收到的去年這筆發(fā)票，那我現(xiàn)在再做筆什么分錄才對(duì)，這個(gè)賬才平呢？麻煩告知，謝謝。
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借：費(fèi)用類(lèi)科目（或原材料
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：預(yù)付賬款
如果是專(zhuān)用發(fā)票，一般納稅人就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，如果是普通發(fā)票，沒(méi)有第二行分錄。
2021 10/15 17:42
84784973 
2021 10/15 17:43
好的，謝謝
84784973
2021 10/15 17:43
這筆費(fèi)用對(duì)我來(lái)說(shuō)不就變成今年的費(fèi)用了嗎？
江老師 
2021 10/15 17:47
這是今年開(kāi)具的發(fā)票， 就是作為今年的費(fèi)用處理。如果是去年開(kāi)具的發(fā)票，今年才收到報(bào)銷(xiāo)，只能作為當(dāng)年的費(fèi)用后，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，按往年的費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，這樣處理了。
84784973
2021 10/15 17:53
謝謝，老師解釋的非常清楚，感謝
84784973
2021 10/15 17:55
麻煩再問(wèn)一下江老師，我這邊是新疆烏魯木齊現(xiàn)在公司買(mǎi)了一輛二手車(chē)價(jià)值3萬(wàn)，現(xiàn)在針對(duì)二手車(chē)是一次攤銷(xiāo)還是應(yīng)該怎么做呢？麻煩告知，謝謝
江老師
2021 10/15 17:59
正常是按二手車(chē)預(yù)計(jì)還可以使用的年限進(jìn)行攤銷(xiāo)處理。
84784973
2021 10/15 18:00
老師，這個(gè)二手車(chē)攤銷(xiāo)年限按幾年去計(jì)算是合理？
江老師
2021 10/15 18:06
是這樣，按稅法的規(guī)定，新車(chē)的稅法折舊年限最少是4年。你預(yù)計(jì)這輛車(chē)還可以使用幾年呢，至少2-3年還是可能使用的。
84784973
2021 10/15 18:07
根據(jù)實(shí)際情況，自己合理評(píng)估一個(gè)使用年限對(duì)吧
江老師
2021 10/15 18:08
是的，自己合理評(píng)估一下，就可以了。一般車(chē)輛至少是可以使用使用7至8年的
84784973
2021 10/15 18:13
好的，謝謝老師，用平均年限法去計(jì)算攤銷(xiāo)對(duì)吧，用3萬(wàn)直接除使用年限就可以吧，這個(gè)還用考慮殘值嗎？
江老師
2021 10/15 18:13
你可以考慮2-3年攤銷(xiāo)處理。按平均年限法計(jì)提折舊處理。
84784973
2021 10/15 18:14
老師，這個(gè)還用考慮殘值嗎？
江老師
2021 10/15 18:15
車(chē)輛一般都是有殘值的，可以考慮0-10%的殘值，根據(jù)自己公司殘值率的規(guī)定執(zhí)行。
84784973
2021 10/15 18:16
好的。謝謝老師
江老師
2021 10/15 18:17
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利
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