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甲公司以一批庫存商品交換乙公司的生產(chǎn)設(shè)備，庫存商品的成本為80 萬元，已提減值準(zhǔn)備 2 萬元，公允價值為100 萬元，消費稅稅率為5%。設(shè)備的原價為300萬元，已提折舊180 萬元，已提減值準(zhǔn)備60萬元，公允價值為90萬元，雙方增值稅稅率為 13%。經(jīng)雙方協(xié)議，乙公司支付補價 11.3 萬元。交換后雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。假定該交易具有商業(yè)實質(zhì)。要求分別甲公司和乙公司編制會計分錄。
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甲公司
借固定資產(chǎn)90
應(yīng)交稅費進項稅額11.7
銀行存款11.3
貸主營業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費-銷項稅13
2021 10/19 15:58
暖暖老師 
2021 10/19 15:58
借稅金及附加5
貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅5
暖暖老師
2021 10/19 15:58
借主營業(yè)務(wù)成本78
存貨跌價準(zhǔn)備2
貸庫存商品80
暖暖老師
2021 10/19 15:59
乙公司
借庫存商品100@
應(yīng)交稅費進項稅額13
貸固定資產(chǎn)清理90
應(yīng)交稅費銷項稅11.7
銀行存款11.3
暖暖老師
2021 10/19 16:00
借固定資產(chǎn)清理60
累計折舊180
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60
貸固定資產(chǎn)300
暖暖老師
2021 10/19 16:00
借固定資產(chǎn)清理30
貸資產(chǎn)處置損益30
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