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1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)20×1年12月1日，與A公司簽訂一項(xiàng)購銷合同，合同規(guī)定：甲公司為A公司建造安裝一部電梯，合同價(jià)款為600萬元(不含增值稅)。合同規(guī)定，A公司在合同簽訂5日內(nèi)預(yù)付商品價(jià)款(不含增值稅)的30%，其余價(jià)款將在甲公司將商品運(yùn)抵A公司并安裝檢驗(yàn)合格后支付。甲公司于20×1年12月5日收到A公司預(yù)付的價(jià)款180)萬元，并將商品運(yùn)抵A公司。至20×1年12月31日，估計(jì)完成安裝任務(wù)的50%，預(yù)計(jì)于20×2年1月31日全部安裝完成。該電梯的實(shí)際成本為380萬元。 (2)20×1年12月10日，銷售給B公司一臺(tái)設(shè)備，銷
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1借銀行存款180
貸合同負(fù)債180
2021 10/25 10:08
暖暖老師 
2021 10/25 10:09
合同成本是380*50%=190
收入是600*50%=300
借合同負(fù)債327
貸主營業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅27
暖暖老師
2021 10/25 10:10
借合同履約成本190
貸應(yīng)付職工薪酬190
暖暖老師
2021 10/25 10:10
借主營業(yè)務(wù)成本190
貸合同履約成本190
暖暖老師
2021 10/25 10:11
2.借應(yīng)收票據(jù)33.9
貸主營業(yè)務(wù)收入30
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅3.9
暖暖老師
2021 10/25 10:11
借主營業(yè)務(wù)成本16
貸庫存商品16
暖暖老師
2021 10/25 10:11
3借發(fā)出商品15
貸庫存商品15
暖暖老師
2021 10/25 10:12
借銀行存款22.6
貸其他應(yīng)付款20
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅2.6
暖暖老師
2021 10/25 10:12
借財(cái)務(wù)費(fèi)用0.15
貸其他應(yīng)付款0.15
暖暖老師
2021 10/25 10:13
借其他應(yīng)付款20.3
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額2.639
貸銀行存款22.939
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