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農(nóng)產(chǎn)品因管理不善損壞的進項稅額這個怎么處理?月末進行盤點時發(fā)現(xiàn),因管理不善導致上月購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進項稅額)霉爛變質(zhì),賬面成本為0.9萬元。

84785038| 提问时间:2021 10/27 10:39
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江老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,中級會計師
一、借:管理費用 9810 貸:庫存商品 9000 貸:應勻稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 810
2021 10/27 10:41
84785038
2021 10/27 11:03
免稅農(nóng)產(chǎn)品用不用0.9÷(1-9%)×9%
江老師
2021 10/27 11:04
不用,因管理不善造成的損失,屬于增值稅管理條件中規(guī)定的非正常損失。計算進項稅額轉(zhuǎn)出時就是賬面成本*9%
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