免費(fèi)問答

可以把合并的過程發(fā)我嗎，實(shí)在沒做過，謝謝您了老師！

同學(xué)你好，合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制分為五步。 第一步：確定合并報(bào)表的合并范圍（控制原則），根據(jù)子公司形成原因?qū)ψ庸具M(jìn)行分類。 常見分類為： 1．企業(yè)合并取得的子公司； 2．投資設(shè)立取得的子公司； 3．行政劃撥取得的子公司 第二步：合并前對子公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整（如需要，才調(diào)整）； 1．會計(jì)政策的調(diào)整： 按母公司的會計(jì)政策調(diào)整子公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表。 2．會計(jì)期間的調(diào)整： 依據(jù)母公司的資產(chǎn)負(fù)債表日及會計(jì)期間對子公司報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。 3．子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表核算幣種與母公司不一致的。 編制合并報(bào)表時，需要將子公司外幣報(bào)表折算調(diào)整為與母公司核算幣種相同的報(bào)表。 4．公允價值的調(diào)整：對非同一控制下控股合并取得子公司的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債等以購買日的公允價值為基礎(chǔ)，在合并報(bào)表編制過程中通過編制調(diào)整分錄，使子公司的個別財(cái)務(wù)報(bào)表反映為在購買日公允價值基礎(chǔ)上確定的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在本期資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。實(shí)務(wù)中常見的公允價值與賬面價值差異調(diào)整分錄： 借：無形資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 貸：資本公積 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)攤銷 第三步：核對母子公司之間、子公司之間的內(nèi)部交易及往來，查清差額原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，為編制合并抵銷分錄打好基礎(chǔ)； 第四步：編制合并工作底稿； 1．將母公司、子公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表過入合并工作底稿，進(jìn)行數(shù)據(jù)加總（合并所有者權(quán)益變動表在實(shí)務(wù)中一般是根據(jù)合并資產(chǎn)負(fù)債表和合并利潤表分析填列）； 2．在合并工作底稿中編制調(diào)整分錄和抵銷分錄。 （1）將母公司對子公司的長期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益抵銷，母公司對子公司投資收益與子公司利潤分配抵銷； （2）將母公司和子公司之間以及各級子公司之間內(nèi)部交易涉及的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目及內(nèi)部往來余額等抵銷處理； （3）確認(rèn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表層次的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 第五步：計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的合并金額，填列對外報(bào)出的合并財(cái)務(wù)報(bào)表（實(shí)務(wù)中是通過EXCEL公式自動計(jì)算出來的）。

可以弄一個核算合并的模板做參考吧？

1、我們現(xiàn)在的情況是 一個集團(tuán)公司投資了三家公司， 這三家公司算是子公司吧？ 2、算是投資設(shè)立取得的子公司吧？ 3、那三家公司 ，其中有兩家是小規(guī)模納稅人，有一家是一般納稅人，合并的方式也是一樣嗎？

同學(xué)你好，1，算，2，算，3，一樣的。

老師 我這邊確實(shí)沒有合并過報(bào)表，有沒有一個合并過的模板表格 ，然后每個月 只用那個表格模板 合并就行的呢

同學(xué)你好，這個還做不出來固定的模板的，因?yàn)楹喜?bào)表情況很多，模板不可能包括所有情況，所以說要根據(jù)自己單位具體情況，具體編制的。

有就行 我想看看過程 先了解是怎么合并的， 因?yàn)橛欣?，才比較容易理解， 可以嗎

同學(xué)你好，麻煩你留下郵箱，下午我發(fā)到你的郵箱。

158318650@qq.com，謝謝老師您

同學(xué)你好，已經(jīng)發(fā)送，請查收，謝謝。