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有技術(shù)委托開發(fā)項目是屬于增值稅免稅（2016，36號文26條）的，3%的稅率，季度申報直接免稅不用繳納；開票50萬給對方，增值稅申報時在“其他免稅項目中”是填寫50萬，還是填寫發(fā)票上面的不含稅價格485436.89；分錄是直接記50萬的主營業(yè)務(wù)收入；還是正常計提銷項稅，然后再把免的銷項稅計入營業(yè)外收入？

84785039| 提問時間：2017 01/16 09:42
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笑笑老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
您好，按不含稅金額填寫，營收不能是50，應(yīng)為不含稅收入，正常算銷項，免稅計入營業(yè)外收入
2017 01/18 19:56
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