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可以這么理解的 1.比如國(guó)外公司利潤(rùn)總額是5000萬(wàn)? 繳納企業(yè)所得稅后是1000萬(wàn)? 剩下的4000萬(wàn)全部分給股東（其中國(guó)內(nèi)A公司占80%）? 2.分給A國(guó)的紅利4000*80%=3200? 需要繳納股東分紅稅（預(yù)提所得稅）3200*5%=160萬(wàn) 實(shí)際拿到3200-160=3040萬(wàn)?? 3.A公司收到3040萬(wàn)是投資收益? 還要在A國(guó)繳納企業(yè)所得稅3040*25%=760 4.拿到3040， 實(shí)際已交繳納的稅款是1000*80%=800（間接）+直接160=960 可抵免稅額是960? 大于在A國(guó)的稅額? 不需要繳納了 可以反過(guò)去推（如題） 收到3040的投資收益? 已繳納1000萬(wàn)所得稅? 預(yù)提所得稅是5% 直接負(fù)擔(dān)=3040/0.95*0.05=160 間接負(fù)擔(dān)=1000*80%=800 總結(jié)? 國(guó)外企業(yè)盈利后? 先交企業(yè)所得稅（間接負(fù)擔(dān)）?? 分紅給股東也是要繳納個(gè)人所得稅（叫法不同? ?預(yù)提所得稅） 這是股東直接負(fù)擔(dān)的 境外可抵免額=直接+間接

謝謝老師，還問(wèn)下這個(gè)直接負(fù)擔(dān)和間接負(fù)擔(dān)是指什么呀

我看到了

非常感謝 ，辛苦了

國(guó)外企業(yè)分紅給股東（國(guó)內(nèi)A企業(yè)）? ?? 在國(guó)外? 以A企業(yè)為納稅人繳納預(yù)提所得稅（類似國(guó)內(nèi)的股東分紅個(gè)稅）? 這個(gè)稅就是直接負(fù)擔(dān)