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問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，出售設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，2×19年6月29日出售一臺(tái)管理用設(shè)備，協(xié)議售價(jià)為100萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)16萬(wàn)元，設(shè)備原價(jià)為400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，無(wú)殘值，已經(jīng)使用4年，采用年限平均法計(jì)提折舊，不考慮其他因素，下列有關(guān)該固定資產(chǎn)的表述中正確的有（ ）。 A2×19年該設(shè)備對(duì)公司利潤(rùn)總額的影響金額為156萬(wàn)元 B2×19年該設(shè)備對(duì)公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為20萬(wàn)元 C2×19年該設(shè)備對(duì)公司利潤(rùn)總額的影響金額為176萬(wàn)元 D2×19年甲公司因處置該設(shè)備計(jì)入資產(chǎn)處置損益的金額為156萬(wàn)元 這道題小白無(wú)從下手老師
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你好，同學(xué)。
設(shè)備計(jì)提的累計(jì)折舊=400/10*4=160
出售時(shí)設(shè)備的賬面價(jià)值=400-160=240
所以出售設(shè)備影響資產(chǎn)處置損益的金額=100-240-16=-156
2019年計(jì)提的折舊=400/10*6/12=20
所以對(duì)2019年的利潤(rùn)總額影響金額是156+20=176
因此選擇CD
2021 11/04 07:34
84785008 
2021 11/04 07:43
老師那b選項(xiàng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是怎么算呀
84785008
2021 11/04 07:44
還有那個(gè)16為啥加上啊
稅務(wù)師王老師 
2021 11/04 13:52
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額也是176的。因?yàn)槭翘幹玫墓潭ㄙY產(chǎn)，差額是計(jì)入資產(chǎn)處置損益。
16是支付的相關(guān)稅費(fèi)，是減少利潤(rùn)的
84785008
2021 11/04 14:40
甲公司自2019年年初開(kāi)始自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新管理用專利技術(shù)，2020年7月專利技術(shù)研發(fā)獲得成功，達(dá)到預(yù)定用途。2019年在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生材料費(fèi)200萬(wàn)元、人工工資50萬(wàn)元，以及其他費(fèi)用30萬(wàn)元，共計(jì)280萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的支出為200萬(wàn)元；2020年在開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生材料費(fèi)100萬(wàn)元（假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)）、人工工資30萬(wàn)元，以及其他費(fèi)用20萬(wàn)元，共計(jì)150萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的支出為120萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為0。不考慮其他因素，則對(duì)2020年損益的影響金額為（ ?。┤f(wàn)元。
84785008
2021 11/04 14:41
老師，這道題答案沒(méi)看懂，您能給我講一遍嗎
稅務(wù)師王老師
2021 11/04 14:47
2020年費(fèi)用化支出=150-120=30
無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值=200+120=320
2020年攤銷金額=320/5*6/12=32
所以對(duì)損益的影響金額=30+32=62
84785008
2021 11/04 14:50
老師，為什么要用150－120呢？還有2020年7月開(kāi)始攤銷，算攤銷得話無(wú)形資產(chǎn)是從7月開(kāi)始攤，所以是6個(gè)月對(duì)嗎？
稅務(wù)師王老師
2021 11/04 16:56
因?yàn)榭偟难邪l(fā)支出是150 資本化的是120 所以費(fèi)用化的是150-120
是攤銷6個(gè)月的
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