问题已解决
20x7年1月1日,甲公司購買了乙公司于同日發(fā)行的5年期分期付息,到期還本的債券,劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),該債券的公允價值為90萬元,交易費用為5萬元,該債券面值為100萬元,票面利率為4%,每年末付息,到期還本。該債券的實際利率為5.16%。 (1)20X7年末的公允價值為90萬元; (2)20X8年末的公允價值為97萬元; (3)20X9年初售出此金融資產(chǎn),售價為110萬元,假定無交易費用。計算結(jié)果以萬元表示,保留2位小數(shù)。
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您好:
(1)
借:其他權(quán)益工具投資——成本 95
貸:銀行存款 95
2021 11/06 04:17
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笑笑老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 11/06 05:04
您好:
不好意思看錯了,正確分錄如下
(1)20×7年1月1日,購入乙公司債券
借:其他債權(quán)投資——成本 100
貸:銀行存款 95
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 5
20X7年13月31日,確認實際利息、公允價值變動,收到利息:
100*4%=4,95*5.16%=4.90
借:應收利息 4
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 0.90
貸:投資收益 4.90
借:銀行存款 4
貸:應收利息 4
100-5+0.9=95.9
95.9-90=5.9
借:其他綜合收益——公允價值變動 5.9
貸:其他債權(quán)投資——公允價值變動 5.9
(2.)20X8年13月31日,確認實際利息、公允價值變動,收到利息:
100*4%=4,95.9*5.16%=4.95
借:應收利息 4
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 0.95
貸:投資收益 4.95
90+0.95=90.95
97-90.95=6.05
借:其他債權(quán)投資——公允價值變動 6.05
貸:其他綜合收益——公允價值變動 6.05
(3)20X9年初售出此金融資產(chǎn)
借:銀行存款 100
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 3.15
貸:其他債權(quán)投資——成本 100
其他債權(quán)投資——公允價值變動0.15
投資收益 13
借:其他綜合收益——公允價值變動 0.15
貸:投資收益 0.15
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