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20x7年1月1日,甲公司購買了乙公司于同日發(fā)行的5年期分期付息,到期還本的債券,劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),該債券的公允價值為90萬元,交易費用為5萬元,該債券面值為100萬元,票面利率為4%,每年末付息,到期還本。該債券的實際利率為5.16%。 (1)20X7年末的公允價值為90萬元; (2)20X8年末的公允價值為97萬元; (3)20X9年初售出此金融資產(chǎn),售價為110萬元,假定無交易費用。計算結(jié)果以萬元表示,保留2位小數(shù)。

84785033| 提问时间:2021 11/06 00:52
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笑笑老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務師,經(jīng)濟師
您好: (1) 借:其他權(quán)益工具投資——成本 95 貸:銀行存款 95
2021 11/06 04:17
笑笑老師
2021 11/06 05:04
您好: 不好意思看錯了,正確分錄如下 (1)20×7年1月1日,購入乙公司債券 借:其他債權(quán)投資——成本 100 貸:銀行存款 95 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 5 20X7年13月31日,確認實際利息、公允價值變動,收到利息: 100*4%=4,95*5.16%=4.90 借:應收利息 4 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 0.90 貸:投資收益 4.90 借:銀行存款 4 貸:應收利息 4 100-5+0.9=95.9 95.9-90=5.9 借:其他綜合收益——公允價值變動 5.9 貸:其他債權(quán)投資——公允價值變動 5.9 (2.)20X8年13月31日,確認實際利息、公允價值變動,收到利息: 100*4%=4,95.9*5.16%=4.95 借:應收利息 4 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 0.95 貸:投資收益 4.95 90+0.95=90.95 97-90.95=6.05 借:其他債權(quán)投資——公允價值變動 6.05 貸:其他綜合收益——公允價值變動 6.05 (3)20X9年初售出此金融資產(chǎn) 借:銀行存款 100 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 3.15 貸:其他債權(quán)投資——成本 100 其他債權(quán)投資——公允價值變動0.15 投資收益 13 借:其他綜合收益——公允價值變動 0.15 貸:投資收益 0.15
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