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A軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,假是209年度有關經營業(yè)務如下:(1)銷售取得不含稅收入8500萬元,銷售成本6000萬元(2)轉讓技術所有權取得收入900萬元,直接與技術所有權轉讓有關的成本和費200萬元, (3)出租設備取得租金收入500萬元,接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額100萬元、增值稅進項稅金13萬元。 (4)稅金及附加100萬元(5)銷售費1700萬元,其中廣告費1400萬元。(6)管理費用800萬元,其中業(yè)務招待費90萬元,研究開發(fā)資60萬元(7)財務費用100萬元,其中含向非金融企業(yè)借款300萬元所支付的年利息30萬元(當年金觸企業(yè)貨款的年利率為7%)。(8)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元,且接同農村小學捐贈20萬元(9)投資收益100萬元,含從境外A國分回股息40萬元,A國的所得稅率為15%;另外還有50萬元為國債利