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應該是教材上的，普通稅率13%的那種

您好，是這樣的，如果按13%計算的話，第二個資料算出來不是整數(shù)，老師認為可能數(shù)據(jù)沒有修改到位。不過老師可以跟你講一下過程。 第一個業(yè)務是形成進項。13+2*9%=13.18 第二個業(yè)務是以舊換新，按實際銷售金額入賬，即按464*0.1/（1+13%）*13%確認銷項稅額 第三個業(yè)務，外購用于職工服務福利，應該做進項稅額轉(zhuǎn)出的。

以舊換新應該是二手的3%的稅率

第二題就把13%改成3%就好了嘛，那第三題怎么做呢

第三題就做進項稅額轉(zhuǎn)出，0.52不能抵扣，要加入要繳納的增值稅中。 以舊換新不是3%哦。這不是舊貨買賣。應該是使用13%的。老師感覺464這個數(shù)據(jù)是原來16%背景下的。

老師，那我問一下，用于員工的減免集個的話和發(fā)放職工福利一樣嗎，都可以抵扣增值稅

用于員工的減免什么呢？老師沒看懂

就是用于簡易計稅，免稅，集體福利，個……記不清了，和題里說的發(fā)放員工福利一樣可以抵扣銷項稅嗎

那也是不能抵扣進項稅額的，要轉(zhuǎn)出。

額，我沒懂，能說的詳細些嗎

同學，你從外面買進來的東西，本來是有進項可以用來抵扣你的銷項的。但是如果你用于以上你說的那些項目，這個進項就不能從銷項稅額中抵減了，不能抵減，所以要把原來的進項做進項稅額轉(zhuǎn)出。

不能抵減就是不能銷項稅額減去那些東西的稅額嗎

是的哦。你的理解是對的。

哦哦，這樣啊，謝謝啦

不客氣哦，同學。祝你生活愉塊。