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甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年年末購(gòu)入管理用固定資產(chǎn)，成本為3600萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)的計(jì)稅年限最低為15年，甲公司在計(jì)稅時(shí)按照15年采用直線法計(jì)算確定的折舊在所得稅稅前扣除。 要求:根據(jù)上述資料，做出甲公司2021年年末的相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理

84784961| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/15 13:56
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Chen老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
會(huì)計(jì)上 3600/10=360萬(wàn)一年，稅法3600/15=240萬(wàn)一年 稅會(huì)差異 360-240=120萬(wàn)，故計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，借?遞延所得稅資產(chǎn) 120*0.25=30 貸 所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 30
2021 11/15 14:11
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