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5，會計利潤+調增-調減，×25% 你計算一下

不是有個公式說 出口稅率-退稅率么

而且他題目說的是12月份哎

12月份出口不是應該500萬么

你這里退稅13% 稅率一樣的或者不存在你說的減的問題

退稅只有商品部分，服務不參與

對呀 商品部分不是應該500萬么

還有不是應該外購出口的商品么

不好意思，看錯了 你這里是12月退稅 500×13%和114.32×500÷800 你比較一下 金額小的就是退稅金額

老師，計算進項稅額的時候后面減項是什么的昂

懂了后面營業(yè)外支出部分是吧

嗯嗯，管理不善的部分哈

就是不允許抵扣需要轉出的嘛對吧

對的，就是這個意思的哈

某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產銷售空調。201×年1～11月實現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元（占銷售收入的60%），繳納增值稅450萬元、城市維護建設稅和教育費附加45萬元，發(fā)生銷售費用800萬元，管理費用950萬元（其中業(yè)務招待費80萬元），財務費用300萬元，1～11月份實現(xiàn)會計利潤705萬元。 201×年12月份發(fā)生相關業(yè)務如下： （1）12月8日銷售一批空調給某大型商場，不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元；合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業(yè)將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣；12月20日商場付清了全部款項。

（1）12月8日銷售一批空調給某大型商場，不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元；合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業(yè)將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣；12月20日商場付清了全部款項。 （2）12月15日，因空調質量原因，某電器商城將上月購進的空調退貨，企業(yè)開具紅字增值稅專用發(fā)票注明價款-200萬元，增值稅-26萬元。 （3）12月18日購進符合規(guī)定的安全生產專用設備，取得普通發(fā)票注明價款合計24萬元，當月投入使用。 （4）12月購進原材料共計300萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額39萬元；取得貨運增值稅專用發(fā)票注明運輸費用10萬元，增值稅0.9萬

（5）12月25日通過公益性社會團體向某山區(qū)小學捐款60萬元，取得公益性社會團體開具的合法票據(jù)。 （6）12月30日轉讓2年前投資的股權取得收入150萬元，該股權的投資成本為100萬元。 （7）12月31日歸還關聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費用90萬元（注：關聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權益性投資額為480萬元，且實際稅負低于該居民企業(yè)，銀行同期同類貸款年利率為5.8%）。 （8）12月份共計發(fā)生銷售費用90萬元、管理費用300萬元（其中業(yè)務招待費10萬元）。 要求：根據(jù)上述資料，（1）計算201×年12月份該企業(yè)應繳納城建稅及教育費附加（城建稅7%，教育費附加3%）。（2）計

（2）計算該企業(yè)201×年度實現(xiàn)的會計利潤總額。（3）計算業(yè)務招待費、公益性捐贈和關聯(lián)企業(yè)利息費用的納稅調整金額。（4）計算該企業(yè)201×年度應繳納企業(yè)所得稅。

不好意思，新的問題您需要重新提問一下，謝謝配合