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8所得稅核算（某年） 甲公司 2×19 年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為 12 000 000 元，該公司適用的所得稅稅率為 25%， 預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫 時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。 該公司 2×19 年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有: (1)2×18 年 12 月 31 日取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為 6000000 元，使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì) 凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。