免費(fèi)問答

老師，我單位是餐廳，租賃合同簽訂期限一定會(huì)很長(zhǎng)時(shí)間，10年。

嗯，那就要安新租賃準(zhǔn)則進(jìn)行處理

請(qǐng)問新租賃準(zhǔn)則下，這個(gè)剛開始賬面金額一定大于稅收金額，總體調(diào)增處理對(duì)吧？（賬面折舊?財(cái)務(wù)費(fèi)用）金額稅務(wù)不認(rèn)可調(diào)增處理，稅務(wù)認(rèn)可的是開票金額=本年實(shí)際支付金額。

經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)存在稅會(huì)差異， 需要進(jìn)行納稅 調(diào)整。納稅調(diào)整口徑如下： ? ? ? 賬載金額： “ 相關(guān)成本費(fèi)用 - 折舊折耗攤銷 - 使用權(quán)資產(chǎn)折舊 ” 、 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息支出 - 租賃負(fù)債利息 ” 、 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息支出 - 租賃復(fù)原利息支出 ” 科目本年發(fā)生額合計(jì)數(shù) ? ? ? 稅收金額： 適用新租賃準(zhǔn)則的各項(xiàng)租入資產(chǎn)按照合同約定本年應(yīng)支付的租賃費(fèi)金額 ? ? ? 納稅調(diào)整金額：賬載金額 - 稅收金 經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)存在稅會(huì)差異， 需要進(jìn)行納稅 調(diào)整。納稅調(diào)整口徑如下： ? ? ? 賬載金額： “ 相關(guān)成本費(fèi)用 - 折舊折耗攤銷 - 使用權(quán)資產(chǎn)折舊 ” 、 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息支出 - 租賃負(fù)債利息 ” 、 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息支出 - 租賃復(fù)原利息支出 ” 科目本年發(fā)生額合計(jì)數(shù) ? ? ? 稅收金額： 適用新租賃準(zhǔn)則的各項(xiàng)租入資產(chǎn)按照合同約定本年應(yīng)支付的租賃費(fèi)金額 ? ? ? 納稅調(diào)整金額：賬載金額 - 稅收金 經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)存在稅會(huì)差異， 需要進(jìn)行納稅 調(diào)整。納稅調(diào)整口徑如下： ? ? ? 賬載金額： “ 相關(guān)成本費(fèi)用 - 折舊折耗攤銷 - 使用權(quán)資產(chǎn)折舊 ” 、 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息支出 - 租賃負(fù)債利息 ” 、 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息支出 - 租賃復(fù)原利息支出 ” 科目本年發(fā)生額合計(jì)數(shù) ? ? ? 稅收金額： 適用新租賃準(zhǔn)則的各項(xiàng)租入資產(chǎn)按照合同約定本年應(yīng)支付的租賃費(fèi)金額 ? ? ? 納稅調(diào)整金額：賬載金額 - 稅收金 經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)存在稅會(huì)差異， 需要進(jìn)行納稅 調(diào)整。納稅調(diào)整口徑如下： ? ? ? 賬載金額： “ 相關(guān)成本費(fèi)用 - 折舊折耗攤銷 - 使用權(quán)資產(chǎn)折舊 ” 、 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息支出 - 租賃負(fù)債利息 ” 、 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息支出 - 租賃復(fù)原利息支出 ” 科目本年發(fā)生額合計(jì)數(shù) ? ? ? 稅收金額： 適用新租賃準(zhǔn)則的各項(xiàng)租入 納稅調(diào)整口徑如下： 賬載金額：相關(guān)成本費(fèi)用-折舊折耗攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出-租賃負(fù)債利息、財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出-租賃復(fù)原利息支出，科目本年發(fā)生額合計(jì)數(shù) 稅收金額：適用新租賃準(zhǔn)則的各項(xiàng)租入資產(chǎn)按照合同約定本年應(yīng)支付的租賃費(fèi)金額 納稅調(diào)整金額：賬載金額-稅收金額