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2. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債150 借：應(yīng)收退貨成本120 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120 3. 借：預(yù)計(jì)負(fù)債400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40 貸：應(yīng)收退貨成本40

最后沖增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅45.5 貸：銀行存款45.5

老師您為什么沒(méi)有庫(kù)存商品的分錄呀

另外預(yù)計(jì)負(fù)債后面的明細(xì)不用寫(xiě)嗎

庫(kù)存商品分錄 借：庫(kù)存商品280 貸：應(yīng)收退貨成本280 預(yù)計(jì)負(fù)債二級(jí)科目可寫(xiě)可不寫(xiě)，考試有時(shí)候會(huì)規(guī)定不用寫(xiě)二級(jí)科目

庫(kù)存商品分錄寫(xiě)在預(yù)計(jì)負(fù)債前面還是后面，這個(gè)順序有要求嗎，另外預(yù)計(jì)負(fù)債二級(jí)科目是應(yīng)付退貨款嗎

這個(gè)順序沒(méi)有要求，二級(jí)科目是應(yīng)付退貨款

額，我基礎(chǔ)有點(diǎn)差，老師能不能把最后一問(wèn)，400，40，45.5那個(gè)數(shù)據(jù)都怎么來(lái)的公式寫(xiě)我看下，謝謝

還有就是第二問(wèn)的，之前估退貨率10％，現(xiàn)在調(diào)整后是16％，所以對(duì)于退貨我是少估了，少估的意思是，退貨實(shí)際更多了，那就是我收入多確認(rèn)了，成本也多結(jié)轉(zhuǎn)了對(duì)嗎？這個(gè)對(duì)嗎？ 然后的疑問(wèn)就是，我現(xiàn)在要把他們沖減掉，所以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減少寫(xiě)借方，預(yù)計(jì)負(fù)債減少寫(xiě)貸方，這沒(méi)問(wèn)題。 但成本這塊，為什么借應(yīng)收退貨成本呢？它是資產(chǎn)類(lèi)的，我成本不應(yīng)該做減少的分錄嗎，為什么成本還增加呢？

最終退回時(shí)需要將預(yù)計(jì)負(fù)債跟應(yīng)收退貨成本全部沖回，預(yù)計(jì)負(fù)債一共確認(rèn)了16%就是5x500x16%=400 應(yīng)收退貨成本是5x400x16%=320。實(shí)際退回了0.7萬(wàn)件，金額是350萬(wàn)，那么這部分的增值稅350x13%=45.5就要退回

應(yīng)收退貨成本是320，老師你分錄里寫(xiě)的40

退貨率提高，說(shuō)明前期多估計(jì)了收入跟成本，都要調(diào)減。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本在貸方，應(yīng)收退貨成本是估計(jì)退貨的成本，在借方表示估計(jì)退貨增加了

所以是320還是40

是320，在下面還補(bǔ)了個(gè)280，庫(kù)存商品的的分錄

額，我知道補(bǔ)了個(gè)庫(kù)存商品的分錄，那40是什么意思， 是說(shuō)寫(xiě)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本320， 那庫(kù)存商品280就不用寫(xiě)了？ 就是說(shuō)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里包括庫(kù)存商品，要么寫(xiě)一分錄主營(yíng)業(yè)務(wù)成本320，庫(kù)存商品的就不用寫(xiě)了，還是說(shuō)要么寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40，再補(bǔ)一下庫(kù)存商品280？

庫(kù)存商品的分錄也要寫(xiě)，完整的分錄是 借：庫(kù)存商品280 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40 貸：應(yīng)收退貨成本320

老師您看下我第三小問(wèn)寫(xiě)的還有問(wèn)題嗎，不知道您是不是這個(gè)意思

第三問(wèn)的第二個(gè)分錄和第四個(gè)分錄寫(xiě)重了，應(yīng)該改成 借：庫(kù)存商品280 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40 貸：應(yīng)收退貨成本320

好的，已經(jīng)改了，沒(méi)問(wèn)題了，謝謝老師

好的，不客氣，沒(méi)問(wèn)題就好

第三問(wèn)實(shí)際退貨的分錄我再寫(xiě)下 借：預(yù)計(jì)負(fù)債400 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅45.5 貸：銀行存款495.5 借：庫(kù)存商品280 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40 貸：應(yīng)收退貨成本320 收入那兒改了下

50是什么？怎么來(lái)的

估計(jì)16%的退貨率的時(shí)候，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是2100，實(shí)際退貨了0.7萬(wàn)件 ，實(shí)際應(yīng)確認(rèn)4.3萬(wàn)件的收入2150，應(yīng)該多確認(rèn)50的收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入該在貸方50， 借：預(yù)計(jì)負(fù)債400 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅45.5 貸：銀行存款395.5 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50