問(wèn)題已解決

甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額。 2019年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)： （1）取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬(wàn)元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元； (4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元； (5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬(wàn)元。 問(wèn)題如圖：

84784996| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/28 20:03
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，解答如下 1. 應(yīng)納稅所得額=1000-100+50-60+200+40=1130 所得稅=1130*0.25=282.5
2021 11/28 20:26
84784996
2021 11/28 20:27
謝謝老師我會(huì)了
朱小慧老師
2021 11/28 20:29
2. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是60 可以抵扣差異是240 3. 遞延所得稅資產(chǎn)是240*0.25=60 遞延所得稅負(fù)債=60*0.25=15 4. 所得稅費(fèi)用=282.5-60+15=237.4 5. 借：所得稅費(fèi)用237.5 遞延所得稅資產(chǎn)60 貸：遞延所得稅負(fù)債15 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅282.5
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