問(wèn)題已解決

甲公司與一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)20×1年1月5日購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，實(shí)際支付價(jià)款300000元，增值稅稅率6%。預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷(xiāo)(2)20×4年12月31日，該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)發(fā)生減值跡象預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為120000元，公允價(jià)值為110000元。(3)該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)發(fā)生減值以后，預(yù)計(jì)剩余使用年限為5年。(4)20×7年1月5日，將該專(zhuān)利權(quán)出售，收取價(jià)款60000元，增值稅3600元(不考慮其他稅費(fèi))。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/06 15:05
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1借無(wú)形資產(chǎn)300000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額18000 貸銀行存款318000
2021 12/06 15:06
暖暖老師
2021 12/06 15:06
2.2014年底無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值 300000-300000/10*4=180000 發(fā)生減值180000-120000=60000
暖暖老師
2021 12/06 15:07
借資產(chǎn)減值損失60000 貸無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60000
暖暖老師
2021 12/06 15:07
3.借管理費(fèi)用120000/5=24000 貸累計(jì)攤銷(xiāo)24000
暖暖老師
2021 12/06 15:09
4.累計(jì)攤銷(xiāo)是300000/10*4+120000/5*2=168000 借銀行存款63600 累計(jì)攤銷(xiāo)168000 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備24000 資產(chǎn)處置損益48000 貸無(wú)形資產(chǎn)300000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅3600
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