免費(fèi)問(wèn)答

齊魯公司為增值稅般納稅人,裝修服務(wù)適用增值稅稅率9%。2019年12月1日接受乙公司一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù),安裝期為3個(gè)月，裝修費(fèi)用每月月末按完工進(jìn)度收取，合同約定裝修總價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅27萬(wàn)元。截至12月31日已實(shí)際發(fā)生安裝人員薪酬100萬(wàn)元,估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用150萬(wàn)元。假定齊魯公司按投入法確定履約進(jìn)度,以實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定安裝的履約進(jìn)度,乙公司于2019年12月31日支付合同價(jià)款。該裝修業(yè)務(wù)屬于齊魯公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，全部由其自行完成，該裝修服務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，并屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。齊魯公司的賬務(wù)處理如下: