免費問答

甲企業(yè)為居民企業(yè)。2018年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。? (3)支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準備金50萬元，未? 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。 (5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。 答復(fù)：1扣除標準 廣宣費用和招待費標準的收入=4000+100=4100萬 廣宣費用扣除標準收入的15%，4100*0.15=615萬 招待費用扣除標準是收入的千分之五或?qū)嶋H發(fā)生額60%，4100*5/1000=20.5萬，50*0.6=30萬，標準為20.5萬 司法機關(guān)罰金扣除標準0， 直接向希望小學(xué)捐贈扣除標準0， 計提準備金未發(fā)生損失不可以扣除，扣除標準0 2直接法： 除上述外國債利息收入免稅，不用計入應(yīng)稅所得額 4000+100+100-20.5-500-10-2000=1669.5萬

2間接法： 會計利潤4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520萬 納稅調(diào)整應(yīng)納稅所得額 1520-50+(50-20.5)+20+100+50=1669.5萬