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你好，填寫到按8%規(guī)定比例扣除的。

按稅收規(guī)定100%全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用欄是什么情況下才填這欄呢

1）《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]27號(hào)）：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 （2）《關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅（2009）65號(hào)）：經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。 備注：此處優(yōu)惠政策是指財(cái)稅[2012]27號(hào)，即職工培訓(xùn)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 （3）《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕63號(hào)）：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （4）國家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)：核電廠操作員培訓(xùn)費(fèi)，不同于一般的職工教育培訓(xùn)支出，可作為核電企業(yè)發(fā)電成本在稅前扣除。 （5）國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)：航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。 針對職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除稅務(wù)規(guī)定較多的情況，企業(yè)首先應(yīng)明確自己企業(yè)的屬性，對照稅務(wù)規(guī)定，在滿足稅法規(guī)定的條件下選擇適用最優(yōu)規(guī)定。

有三個(gè)員工是監(jiān)理員和造價(jià)員，跟他們簽的是年底一次性付全年的勞務(wù)費(fèi)，當(dāng)時(shí)沒有每個(gè)月申報(bào)個(gè)稅，我已去稅局辦理更正1－10月補(bǔ)申報(bào)這三個(gè)員工的工薪了，想問您他們的工資到了企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)會(huì)出現(xiàn)繳稅問題嗎？匯算清繳申報(bào)時(shí)是否也需要繳稅？

倪好，工資發(fā)下去，你申報(bào)了個(gè)稅，不影響你抵扣企業(yè)所得稅。

看來是我多慮了，謝謝郭老師！

不要客氣，工作愉快。