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某公司計(jì)劃增添一條生產(chǎn)流水線,以擴(kuò)充生產(chǎn)能力。現(xiàn)有甲、乙兩個(gè)方案可供選擇。甲方案需要投資500000元。乙方案需要投資750000元。兩方案的預(yù)計(jì)使用壽命均為5年,折舊均采用直線法,預(yù)計(jì)殘值甲方案為20000元、乙方案為30000元,甲方案預(yù)計(jì)年銷售收入為1000000元,第一年付現(xiàn)成本為660000元,以后在此基礎(chǔ)上每年增加維修費(fèi)10000元。乙方案預(yù)計(jì)年銷售收入為1400000元,年付現(xiàn)成本為1050000元。方案投入營運(yùn)時(shí),甲方案需墊支營運(yùn)資金200000元,乙方案需墊支營運(yùn)資金250000元。公司所得稅率為20%。計(jì)算各年的現(xiàn)金凈流量。
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同學(xué)您好，
甲方案，
第1年年初的凈現(xiàn)金流量NCF0=-500000-200000=-700000（元）
固定資產(chǎn)折舊=（500000-20000）/5=96000（元）
第1年年末的凈現(xiàn)金流量NCF1=（1000000-660000-96000）*（1-20%）+96000=291200（元）
第2年年末的凈現(xiàn)金流量NCF2=（1000000-660000-96000-10000）*（1-20%）+96000=283200（元）
第3年年末的凈現(xiàn)金流量NCF3=（1000000-660000-96000-10000*2）*（1-20%）+96000=275200（元）
第4年年末的凈現(xiàn)金流量NCF4=（1000000-660000-96000-10000*3）*（1-20%）+96000=267200（元）
第5年年末的凈現(xiàn)金流量NCF5=（1000000-660000-96000-10000*4）*（1-20%）+96000+20000+200000=479200（元）
乙方案，
第1年年初的凈現(xiàn)金流量NCF0=-750000-250000=-1000000（元）
固定資產(chǎn)折舊=（750000-30000）/5=144000（元）
第1至第4年年末的凈現(xiàn)金流量NCF1—4=（1400000-1050000-144000）*（1-20%）+144000=308800（元）
第5年年末的凈現(xiàn)金流量NCF5=308800+30000+250000=588800（元）
2021 12/14 11:19
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