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進(jìn)項稅在貸方是因為集體福利需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出嗎？

同學(xué)你好，進(jìn)項稅在貸方是因為集體福利需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出嗎？ ——是的；

還有什么情況需要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

同學(xué)你好 不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，但是企業(yè)已經(jīng)抵扣的，需要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，具體情形包括： 1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。 其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。 2.非正常損失所對應(yīng)的進(jìn)項稅，具體包括： (1)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。 (2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。 (3)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 (4)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項稅 (1)購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 (2)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。