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問(wèn)題已解決
題目第三問(wèn)和第四問(wèn)看不懂，為什么第三問(wèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為100？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)您好，
第（1）問(wèn)2020年3月1日，估計(jì)退貨率為10%，即為100*10%=10（件），所以預(yù)計(jì)負(fù)債=10*10=100（萬(wàn)元）
到了3月31日，估計(jì)退貨率為15%，增加了5%，所以預(yù)計(jì)負(fù)債增加100*5%=5（件），貸方繼續(xù)確認(rèn)預(yù)付負(fù)債5*10=50（萬(wàn)元）
第（2）問(wèn)，確認(rèn)退回5件，將上述預(yù)計(jì)負(fù)債沖銷(xiāo)5件，即借方預(yù)計(jì)負(fù)債=5*10=50（萬(wàn)元）
通過(guò)以上兩問(wèn)，預(yù)計(jì)負(fù)債的貸方余額=100+50-50=100（萬(wàn)元）
到了第（3）問(wèn)，退貨時(shí)間完畢，最后再退回1件，因此首先應(yīng)沖銷(xiāo)上述預(yù)計(jì)負(fù)債貸方余額，即借方：預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，由于原先估計(jì)退貨15件，最終只退回6件，因此補(bǔ)記9件的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，即9*10=90（萬(wàn)元）
第（4）問(wèn)在下條信息分析，請(qǐng)稍等
2021 12/17 21:08
84785011 
2021 12/17 21:10
就是不管6月30日退貨多少件 都應(yīng)該沖銷(xiāo)100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)嗎
小奇老師 
2021 12/17 21:12
第（4）問(wèn)跟第（3）問(wèn)類似，退貨時(shí)間完畢，最后再退回11件，因此同樣首先沖銷(xiāo)第（2）問(wèn)候預(yù)計(jì)負(fù)債的貸方余額100萬(wàn)元，即借方預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，由于原先估計(jì)退回15件，最終退回5+11=16（件），因此需減記1件的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，即借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1*10=10（萬(wàn)元），
綜上所述，由于第（2）問(wèn)導(dǎo)致“預(yù)付負(fù)債”存在貸方余額100萬(wàn)元，在最終確認(rèn)退貨數(shù)時(shí)，首先必須將預(yù)計(jì)負(fù)債的貸方余額100萬(wàn)元放在借方予以沖銷(xiāo)完畢，之后再按實(shí)際退貨率增加或減少收入
小奇老師
2021 12/17 21:14
是的，同學(xué)，只要最終確認(rèn)完退貨量后，預(yù)計(jì)負(fù)債都需要首先沖銷(xiāo)完畢，保證它的余額為0，因?yàn)殡S著退貨的確定，不存在“預(yù)計(jì)”的事情了，因此預(yù)計(jì)負(fù)債必須沖銷(xiāo)完畢
84785011
2021 12/17 21:19
老師，第一問(wèn)這個(gè)交易性金融資產(chǎn)怎么算的呀 什么時(shí)候記成本，什么時(shí)候記公允價(jià)值？
小奇老師
2021 12/17 21:25
交易性金融資產(chǎn)最剛開(kāi)始計(jì)入成本，3月10日購(gòu)買(mǎi)，3月7日有已宣告但尚未發(fā)放的股利=0.2*20000=4000（元），計(jì)入“應(yīng)收股利”，表明購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中的300000元包括了這應(yīng)收股利4000元，所以成本部分=300000-4000=296000（元）
后面的公允價(jià)值變動(dòng)，則記錄的是本期公允價(jià)值和上期公允價(jià)值的差額，例如2011年12月31日，公允價(jià)值=20*20000=400000（元），
400000-296000=104000（元），公允價(jià)值變動(dòng)的變動(dòng)就計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)”
小奇老師
2021 12/17 21:29
還有就是，學(xué)堂里的追問(wèn)僅是針對(duì)首問(wèn)的回復(fù)，有不明白的地方可以進(jìn)行追問(wèn)，如果跟首問(wèn)相比是全新的題目，只能麻煩您在學(xué)堂首頁(yè)重新發(fā)起提問(wèn)了，第一次您全新的題目可以給您回答，再有全新的題目，只能麻煩您在首頁(yè)從新發(fā)起提問(wèn)了
84785011
2021 12/17 21:29
好的謝謝老師
小奇老師
2021 12/17 21:34
至于2012年6月30日，公允價(jià)值=13*20000=260000（元），之前2011年12月31日的公允價(jià)值為400000元，公允價(jià)值下降400000-260000=140000（元），所以交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)記在貸方，跟第（5）題的分錄借貸相反
祝您生活愉快
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