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機(jī)械類生產(chǎn)出口企業(yè)稅負(fù)率怎么計(jì)算
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目前對(duì)于出口型生產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)率的計(jì)算方法分二種情況：
(1)期初進(jìn)項(xiàng)留抵?jǐn)?shù)中有以前年度出口但末申報(bào)退稅的進(jìn)項(xiàng)留抵在內(nèi)，且數(shù)額較大，主要形成原因是由于新批的出口企業(yè)受一定條件限制，前十三個(gè)月不能申報(bào)出口退稅，其金額放在留抵進(jìn)項(xiàng)中體現(xiàn)。且到年末仍有留抵，其留抵?jǐn)?shù)的計(jì)算應(yīng)為上年末增值稅納稅申報(bào)表的期末留抵?jǐn)?shù)-下年度1月份增值稅納稅申報(bào)上的本期免抵退貨物應(yīng)退稅額，此時(shí)期初留抵直接影響到下年度的稅負(fù)率，此時(shí)當(dāng)年實(shí)際稅負(fù)率的計(jì)算方法：(全年銷售收入(內(nèi)外銷之和)*13%-當(dāng)年進(jìn)項(xiàng))/全年銷售收入。
(2)對(duì)于不受上項(xiàng)因素影響的企業(yè)：稅負(fù)率的計(jì)算公式有二種：
第一種計(jì)算方法是(出口的免抵稅額 內(nèi)銷的應(yīng)交稅金)/(內(nèi)銷的銷售額 外銷的銷售額)=稅負(fù)]
第二種方法是：(全年銷售收入*13%-進(jìn)項(xiàng)稅額 期初進(jìn)項(xiàng)留抵-期末進(jìn)項(xiàng)留抵)/全年銷售收入。
此兩種計(jì)算方法的結(jié)果是一致的。
2021 12/20 16:20
84785013 
2021 12/20 16:21
括號(hào)2里面 加減不清楚 麻煩老師重發(fā)一下
84785013
2021 12/20 16:43
老師 麻煩再發(fā)一次
思頓喬老師 
2021 12/20 16:59
對(duì)于不受上項(xiàng)因素影響的企業(yè)：稅負(fù)率的計(jì)算公式有二種：
第一種計(jì)算方法是：(免抵額+應(yīng)納稅額)/全年銷售收入。
第二種方法是：(全年銷售收入*13%-進(jìn)項(xiàng)稅額+期初進(jìn)項(xiàng)留抵-期末進(jìn)項(xiàng)留抵)/全年銷售收入。 此兩種計(jì)算方法的結(jié)果是一致的。
或：
稅負(fù)={【年度銷項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷售額×13%-(年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)- 年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額-年末留抵稅額)】÷【年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額(不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額)+免抵退貨物銷售額】}×100%
增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式：
增值稅稅負(fù)率={[年度銷項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷售額*應(yīng)稅貨物實(shí)用稅率-(年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]/[年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額]｝*100%
出口企業(yè)稅負(fù)
一、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=(當(dāng)期免抵稅額+ 當(dāng)期應(yīng)納稅額)÷(當(dāng)期應(yīng)稅銷售額+ 當(dāng)期免抵退稅銷售額)×1OO%?！懊獾侄愵~”包含單證不齊與單證齊全的出口貨物免抵稅額。二、稅負(fù)只是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)稽核分析的參考指標(biāo)。
1.對(duì)實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額
2.通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)
思頓喬老師
2021 12/20 17:04
請(qǐng)問還有什么可以幫您的呢？謝謝
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