甲公司為增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%,商品售價中均不含增值稅,其成本在確認甲公司為增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%,商品售價中均不含增值稅,其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),2019年12月甲公司發(fā)生如下交易或事項(1)2日,向乙公司銷售a產(chǎn)品一批銷售價格為600萬元,實際成本為500萬元,產(chǎn)品已發(fā)出,款項存入銀行。銷售前,該產(chǎn)品已計提跌價準備5萬元(2)5日,向丙公司銷售產(chǎn)品一批,該批商品的標價為200萬元不含增值稅,實際成本為160萬元,由于成批銷售甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣,并在銷售合同中規(guī)定,現(xiàn)金折扣條件為2/1,1/20,N/30甲公司當日發(fā)出商品同時開具增值稅專用發(fā)票,符合商品銷售收入確認條件,于當月20日收到丙公司支付的貸款計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅(3)15日,因商品質(zhì)量原因,甲公司對本年九月份銷售給客戶的一批商品按售價給予5%的銷售折讓,該批商品原售價為200萬元,增值稅稅額為26萬元,實際成本為120萬元,貸款已結(jié)清,經(jīng)認定甲公司同意給予折讓并開具紅字增值稅專用發(fā)票,以銀行存款退還折讓款
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