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問(wèn)題已解決
1、 甲公司自2010年2月1日起自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專(zhuān)利技術(shù)，2010年度在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬(wàn)元，2011年4月2日該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)獲得成功并取得專(zhuān)利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。甲公司發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25%。請(qǐng)做出甲公司2011年末因上述業(yè)務(wù)發(fā)生的會(huì)計(jì)分錄并例出計(jì)算過(guò)程。 能否說(shuō)明本題的考點(diǎn) 并 清晰完整的寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算過(guò)程感謝
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您好，會(huì)計(jì)分錄如下
借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出600（200+400）
貸：銀行存款600
借：研發(fā)支出-資本化支出600
貸：銀行存款600
借：管理費(fèi)用600
貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出600
借：無(wú)形資產(chǎn)600
貸：研發(fā)支出-資本化支出600
借：管理費(fèi)用45（600/10/12*9）
貸：累計(jì)攤銷(xiāo)45
2021 12/21 09:06
84784978 
2021 12/21 09:07
本題考點(diǎn)是什么呢 可以清晰說(shuō)明嘛
朱小慧老師 
2021 12/21 09:08
考察點(diǎn)研發(fā)支出的費(fèi)用化和資本化
84784978
2021 12/21 09:09
我們老師說(shuō)是考察遞延所得稅
84784978
2021 12/21 09:10
本題涉及遞延所得稅嘛
朱小慧老師
2021 12/21 09:13
稍等，沒(méi)有注意到稅率25%
84784978
2021 12/21 09:13
所以答案有問(wèn)題嗎
朱小慧老師
2021 12/21 09:14
賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
朱小慧老師
2021 12/21 09:15
上面答案沒(méi)有問(wèn)題的
84784978
2021 12/21 09:18
這個(gè)老師是這樣解答的
朱小慧老師
2021 12/21 09:19
抱歉抱歉，我計(jì)算錯(cuò)誤，更正下
朱小慧老師
2021 12/21 09:20
您好，會(huì)計(jì)分錄如下
借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出700（300+400）
貸：銀行存款700
借：研發(fā)支出-資本化支出600
貸：銀行存款600
借：管理費(fèi)用700
貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出700
借：無(wú)形資產(chǎn)600
貸：研發(fā)支出-資本化支出600
84784978
2021 12/21 09:25
不用計(jì)提累計(jì)攤銷(xiāo)嘛
朱小慧老師
2021 12/21 09:26
累計(jì)攤銷(xiāo)的數(shù)額是不變的，資本化金額沒(méi)有變化
84784978
2021 12/21 09:26
好的謝謝
朱小慧老師
2021 12/21 09:27
不客氣，麻煩對(duì)我的回復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，謝謝
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