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公司為增值稅一般納稅人,2021年10月1日銷售M商品500件并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,每件商品的標(biāo)價(jià)為200元(不含增值稅),M商品適用的增值稅稅率為13%。每件商品的實(shí)際成本為150元,由于成批銷售丙公司給予客戶10%的商業(yè)折扣。M商品于10月1日發(fā)出,客戶于10月9日付款。該銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。要求: (1) 編制有關(guān)丙公司銷售商品、結(jié)轉(zhuǎn)成本、收款的會(huì)計(jì)處理。 (2)若客戶于10月12日進(jìn)行退貨,做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

84785045| 提问时间:2021 12/21 16:48
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bamboo老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 銷售商品、結(jié)轉(zhuǎn)成本、收款的 借:應(yīng)收賬款 90000+11700=101700 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200*(1-0.1)*500=90000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額90000*0.13=11700 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150*500=75000 貸:庫(kù)存商品75000 借:銀行存款101700 貸:應(yīng)收賬款101700 退貨的時(shí)候退回款項(xiàng)了嗎
2021 12/21 16:50
84785045
2021 12/21 16:51
退貨的時(shí)候退回款項(xiàng)了
bamboo老師
2021 12/21 16:53
借:應(yīng)收賬款 -101700 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -90000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額-11700 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1-75000 貸:庫(kù)存商品-75000 借:應(yīng)收賬款101700 貸::銀行存款101700
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