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消費稅的計算與核算 資料:某酒廠為一般納稅人，2021.4發(fā)生以下經濟業(yè)務: (1)銷售白酒100噸，不含稅售價70萬元。收取包裝物租金2.26萬元 (2)銷售啤酒20噸，不含稅售價5.2萬元，收取包裝物押金0.452萬元，出具了啤酒的增值稅專用發(fā)票、包裝物押金的普通發(fā)票。要求: (1)依據以上業(yè)務編制相關會計分錄: (2)該酒廠4月可抵扣的進項稅額為6.2萬元，計算4月應交增值稅額:(3)計算該酒廠4月應交消費稅額。
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1借銀行存款79.1+2.26=81.36
貸主營業(yè)務收入70
其他業(yè)務收入2
應交稅費應交增值稅銷項稅9.26
2021 12/21 19:53
暖暖老師 
2021 12/21 19:55
借稅金及附加72*0.2+100*2000*0.5/10000=24.4
貸應交稅費-應交消費稅24.4
暖暖老師
2021 12/21 19:55
2借銀行存款5.2*1.13=5.876
貸主營業(yè)務收入5.2
應交稅費應交增值稅銷項稅0.676
暖暖老師
2021 12/21 19:55
借銀行存款0.452
貸其他應付款0.452
暖暖老師
2021 12/21 19:56
借稅金及附加4400
貸應交稅費-應交消費稅4400
暖暖老師
2021 12/21 19:56
(2)該酒廠4月可抵扣的進項稅額為6.2萬元，計算4月應交增值稅額
9.26+0.676-6.2=3.736
暖暖老師
2021 12/21 19:56
3)計算該酒廠4月應交消費稅額。
24.4+0.44=24.84
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