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實(shí)務(wù)
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12.[單選題]下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)形成的負(fù)債中,其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是()A.賒購(gòu)商品B.從銀行取得的短期借款C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債D.因各項(xiàng)稅收滯納金和罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款老師，這幾個(gè)選項(xiàng)能解釋一下原因嗎
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同學(xué)，你好，這個(gè)答案是c
解析】選項(xiàng)A和B，不影響損益，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等；選項(xiàng)C，因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間可以稅前扣除的金額=0；選項(xiàng)D，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金和罰款，稅法不允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，即其他應(yīng)付款計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價(jià)值。
2021 12/21 23:43
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