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一般納稅人,小型微利企業(yè),預(yù)繳第四季度企業(yè)所得稅,怎么計算,需要減去前三季度繳費金額嗎?

84784961| 提问时间:2021 12/22 10:11
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大海老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師
你好,預(yù)繳第四季度企業(yè)所得稅,需要減去前三季度繳納的金額。 預(yù)繳第四季度企業(yè)所得稅=全年累計利潤*企業(yè)所得稅適用稅率-前三季度繳納的金額。 自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 其中,自2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2021 12/22 10:13
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