問(wèn)題已解決

網(wǎng)絡(luò)運(yùn)輸平臺(tái)，司機(jī)，店鋪三方。平時(shí)委托方把運(yùn)費(fèi)打到平臺(tái)上，平臺(tái)再把運(yùn)費(fèi)給司機(jī)?，F(xiàn)在：司機(jī)通過(guò)平臺(tái)找到這家店鋪買一瓶潤(rùn)滑油100元，這一瓶潤(rùn)滑油由店鋪跟平臺(tái)結(jié)賬是80元，平臺(tái)扣司機(jī)100元，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)運(yùn)輸平臺(tái)企業(yè)來(lái)說(shuō)，賬務(wù)處理如何做呢？是不是應(yīng)該店鋪給網(wǎng)絡(luò)運(yùn)輸平臺(tái)開(kāi)13%的發(fā)票，網(wǎng)絡(luò)運(yùn)輸平臺(tái)能做為本企業(yè)的成本嗎？（網(wǎng)絡(luò)運(yùn)輸平臺(tái)企業(yè)向托運(yùn)人收取的全部款項(xiàng)為企業(yè)的收入，但本身即沒(méi)有自有車輛，也沒(méi)從外租賃車輛）

84784952| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/22 15:26
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！你這個(gè)司機(jī)是最終買潤(rùn)滑油的消費(fèi)者是嗎
2021 12/22 16:36
84784952
2021 12/22 16:38
是的，司機(jī)直接用在車上了，不一定對(duì)應(yīng)這次的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，有可能運(yùn)輸完成后才去買的
宋生老師
2021 12/22 16:40
你好！其實(shí)這種一般有兩種方式，一種是店鋪開(kāi)13%給消費(fèi)者，然后平臺(tái)開(kāi)20給店鋪 還有一種就是你說(shuō)的，店鋪開(kāi)給平臺(tái)，平臺(tái)開(kāi)給消費(fèi)者都是13
84784952
2021 12/22 16:47
那第一種就開(kāi)6的票，直接確認(rèn)這20元的收入！第二種我不給司機(jī)開(kāi)13的票，是有平臺(tái)企業(yè)直接把款付給店鋪的！這個(gè)潤(rùn)滑油不能確認(rèn)為平臺(tái)企業(yè)的成本嗎？
宋生老師
2021 12/22 16:48
你好！是的，就是這樣。 第二種可以確認(rèn)為平臺(tái)的成本，80
84784952
2021 12/22 16:50
稅總函2019 405號(hào)文里，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)運(yùn)輸平臺(tái)，成品油和ETC 可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣做成本，那么這個(gè)潤(rùn)滑油可以嗎
宋生老師
2021 12/22 16:54
你好！可以的，有發(fā)票可以
84784952
2021 12/22 16:55
像修理費(fèi)，輪胎等車用的費(fèi)用，只要有發(fā)票就可以列成本？
宋生老師
2021 12/22 16:56
你好！這個(gè)不是平臺(tái)的費(fèi)用啊。車又不是平臺(tái)的
84784952
2021 12/22 16:56
潤(rùn)滑油也不是平臺(tái)的?。繛樯毒湍苣?/div>
宋生老師
2021 12/22 16:58
你好！說(shuō)了，就上面的2種方式，第二種方式是他有拿到發(fā)票。要拿到發(fā)票才可以
84784952
2021 12/22 19:26
劉老師，我的意思是說(shuō)2019 405號(hào)文里，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)運(yùn)輸平臺(tái)企業(yè)來(lái)說(shuō)，除了油，和ETC 外，像修理費(fèi)，輪胎，輪滑油等車用品，都是平臺(tái)企業(yè)來(lái)付款，再有平臺(tái)企業(yè)從運(yùn)費(fèi)里把最終有司機(jī)消費(fèi)的修理，輪胎，輪滑油等支出扣除掉后，把剩下的運(yùn)費(fèi)打到司機(jī)賬戶，店鋪給平臺(tái)企業(yè)開(kāi)相應(yīng)的發(fā)票，這三項(xiàng)是不是應(yīng)該跟油票和ETC 一樣，都可以做進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣，入成本呢？如果能入成本的話，賬務(wù)如何處理呢？敬請(qǐng)指教！再次感謝劉老師！
宋生老師
2021 12/22 19:28
您好！可以抵扣，但是前提是要開(kāi)發(fā)票給平臺(tái)企業(yè)，實(shí)際上這個(gè)指的是那種自營(yíng)的車輛，只有司機(jī)是外面的。車是平臺(tái)的。
84784952
2021 12/22 19:32
平臺(tái)無(wú)車也沒(méi)租車，能取得發(fā)票，用在平臺(tái)上做成本能行？這樣做了成本沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最好了！
宋生老師
2021 12/22 19:34
您好！如果平臺(tái)沒(méi)有車，要他有負(fù)擔(dān)這個(gè)款才能抵扣。
84784952
2021 12/22 19:37
有平臺(tái)付款算不算負(fù)擔(dān)了這個(gè)款呢？是司機(jī)用了，平臺(tái)從運(yùn)費(fèi)里又扣出來(lái)的
宋生老師
2021 12/23 08:03
你好！發(fā)票開(kāi)給平臺(tái)，然后平臺(tái)付款，平臺(tái)再?gòu)乃緳C(jī)里面扣，是已經(jīng)負(fù)擔(dān)了的
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