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問(wèn)題已解決
(1)發(fā)出A材料800公斤，委托某企業(yè)加工成高檔化妝品，材料的實(shí)際成本為15500元。2)委托某企業(yè)加工的高檔化妝品已加工完成,現(xiàn)全部收回。為此，向?qū)Ψ街Ц都庸べM(fèi)1500元，增值稅195元。3)受托加工的高檔化妝品,企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，委托方按照組成計(jì)稅價(jià)格向該企業(yè)支付代收代繳的消費(fèi)稅，若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%直接銷售(4)若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%以不含稅售價(jià)15000元銷售。是否需要補(bǔ)交消費(fèi)稅?若需要，請(qǐng)計(jì)算需補(bǔ)交多少消費(fèi)稅并做出補(bǔ)交的會(huì)計(jì)分錄。(5)企業(yè)將受托加工收回的高檔化妝品剩下的50%發(fā)放給本單位職工作為職工福利。(6)上月購(gòu)入香水精一批,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為10000元(增值稅已抵扣)，本月因管理不善，導(dǎo)致香水精被盜。 計(jì)算并編制分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1借委托加工物資15500
貸原材料15500
2021 12/23 08:08
暖暖老師 
2021 12/23 08:09
2代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
（15500+1500）/（1-0.15）*0.15=3000
借委托加工物資3000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)195
-應(yīng)交消費(fèi)稅1500
貸銀行存款4695
暖暖老師
2021 12/23 08:10
4需要補(bǔ)交消費(fèi)稅15000*0.15-3000*0.5=750
借稅金及附加750
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅750
暖暖老師
2021 12/23 08:10
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅750
貸銀行存款750
84785043 
2021 12/23 08:18
后面的呢第三題呢
暖暖老師
2021 12/23 08:24
5借應(yīng)付職工薪酬 12700
貸庫(kù)存商品8500
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅1950
-應(yīng)交消費(fèi)稅2250
暖暖老師
2021 12/23 08:27
6借待處理財(cái)產(chǎn)損益11300
貸原材料10000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300
暖暖老師
2021 12/23 08:27
借管理費(fèi)用11300
貸待處理財(cái)產(chǎn)損益11300
84785043
2021 12/23 08:34
第五題每個(gè)金額是怎么算出來(lái)的？具體計(jì)算過(guò)程是什么？
84785043
2021 12/23 08:37
代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
（15500+1500）/（1-0.15）*0.15=3000
借委托加工物資3000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)195
-應(yīng)交消費(fèi)稅1500
貸銀行存款4695
這里分錄為什么還要寫增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，不應(yīng)該只算消費(fèi)稅就好了嗎
暖暖老師
2021 12/23 08:37
題目說(shuō)了應(yīng)交增值稅是195
暖暖老師
2021 12/23 08:38
應(yīng)交增值稅是15000*0.13=1950
應(yīng)交消費(fèi)稅是15000*0.15=2250
84785043
2021 12/23 08:39
那第五題每個(gè)金額是怎么算出來(lái)的？具體計(jì)算過(guò)程是什么？
暖暖老師
2021 12/23 08:41
我發(fā)給你了，刷新一次
84785043
2021 12/23 08:49
那第五題的庫(kù)存商品8500怎么算的
暖暖老師
2021 12/23 08:50
15500+1500=17000一般就是8500這樣計(jì)算的
84785043
2021 12/23 12:07
代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
（15500+1500）/（1-0.15）*0.15=3000這一步什么意思？題目中不是說(shuō)委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%直接銷售嗎？為什么沒(méi)有用到50%的數(shù)據(jù)？
暖暖老師
2021 12/23 13:02
后便用了，你看看我的分錄
借委托加工物資3000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)195
-應(yīng)交消費(fèi)稅1500
貸銀行存款4695
84785043
2021 12/23 13:09
是-應(yīng)交消費(fèi)稅1500這一步用了對(duì)吧
暖暖老師
2021 12/23 13:10
是的，一半還計(jì)入了成本1500+1500
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