1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲60萬元,當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1 200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬元,煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù); (2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲200萬元; (3)生產(chǎn)卷煙1 200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對(duì)外銷售,取得含稅銷售額3390萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元; (4)直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。 已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。 要求:(1)計(jì)算卷煙廠6月消費(fèi)稅; (2)計(jì)算卷煙廠6月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額; (3)計(jì)算卷煙廠6月增值稅銷項(xiàng)稅額。
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速問速答1本月銷售繳納消費(fèi)稅是
3390/1.13*0.56+200*150/10000+50/1.13*0.3-200*0.3=1636.47
2.計(jì)算卷煙廠6月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
156+50*0.09=160.5
3)計(jì)算卷煙廠6月增值稅銷項(xiàng)稅額。
3390/1.13*0.13+50/1.13*0.13=395.75
2021 12/23 20:57
84785001
2021 12/23 21:16
直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。
這里還要銷售外購(gòu)煙絲還要繳消費(fèi)稅?
小小霞老師
2021 12/23 23:05
是的呢,上面我有減去外購(gòu)已稅煙絲的消費(fèi)稅哈
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- 某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:()月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬元,當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貧款金額1200萬元.進(jìn)項(xiàng)稅額156萬元,煙絲全部驗(yàn)收人庫(kù);(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬元;(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部時(shí)外銷售,取得含稅梢售額4407萬元。支付銷貧運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元;(4)直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款50萬元。(提示:煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。) 要求:根據(jù)上述資料計(jì)算關(guān)于卷煙廠9月消費(fèi)稅稅額 。 根據(jù)定額算的時(shí)候?yàn)槭裁匆?0000? 1106
- 某卷煙廠2020年1月份外購(gòu)煙絲價(jià)款10萬元,月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲7萬元,月末庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲3萬元,當(dāng)月以外購(gòu)煙絲生產(chǎn)卷煙的銷售為30個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱,每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格為40元,計(jì)算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)70元以上,稅率56%, 70元以下稅率36%,卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱150元;煙絲稅率30%) 1176
- 1.大華卷煙廠5月份外購(gòu)己稅煙絲一批驗(yàn)收入庫(kù),取得的增值稅專用發(fā)票上注價(jià)款240萬元,稅金31.20萬元,當(dāng)月以外購(gòu)煙絲生產(chǎn)卷煙150標(biāo)準(zhǔn)箱并出售,不銷售額360萬元。另外,5月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)50萬元,月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲習(xí)萬元。(消費(fèi)稅稅率:卷煙比例稅率56%,煙絲稅率30%) 514
- 樺南卷煙廠為增值稅一般納稅人2020年1月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)1月1日庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬元,當(dāng)年外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬元,煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。(2)1月4日領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬元,生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同)全部對(duì)外銷售,取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬元,取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票。(3)1月8日將外購(gòu)已稅煙絲850萬元委托精藝加工廠加工卷煙3500箱,26日加工完畢交貨時(shí),精藝加工廠收取加工費(fèi)8500元及代墊輔料1萬元,并代收代繳了消費(fèi)稅。同類卷煙市場(chǎng)售價(jià)為2.5萬元/箱。樺南卷煙廠收回后,銷售3000箱給某煙草批發(fā)公司,開具增值稅專用發(fā)票,不含各銷售額7500萬元。要求:計(jì)算樺南卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 144
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