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公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％，購入設備相關(guān)資料如下： （1）2018年12月15日，購置一臺不需要安裝的設備，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅設備價款為 800萬元，增值稅104萬元，價款及增值稅已由銀行存款支付。另支付運費40萬元，增值稅1.8萬元。 （2）該設備預計使用年限為6年，預計凈殘值為5%，采用平均年限法計提折舊。 （3）2021年6月30日，因調(diào)整經(jīng)營方向，將該設備出售，收到價款452萬元，并存入銀行。另外，用銀行存款支付清理費用0.5萬元。
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您好 稍等 解答過程中
2021 12/25 15:36
朱小慧老師 
2021 12/25 15:46
會計分錄如下
借：固定資產(chǎn)840
?應交稅費-應交增值稅（進項稅）105.8
貸：銀行存款? 945.8
2021年累計折舊=840*(1-5%)/6*2.5=332.5
借：固定資產(chǎn)清理? 507.5
?累計折舊 332.5
?貸：固定資產(chǎn)840
借：固定資產(chǎn)清理0.5
?貸：銀行存款 0.5
借：銀行存款 452
? 資產(chǎn)處置損益 56
?貸：固定資產(chǎn)清理 508
84785006 
2021 12/25 15:56
840*(1-5%)/6*2.5=332.5這里為什么是*2.5？
朱小慧老師
2021 12/25 16:00
19年1月到2021年6月30? 一共是2.5年
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