問(wèn)題已解決

甲公司2021年收入及成本費(fèi)用情況如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)成本800萬(wàn)，稅金及附加500萬(wàn)，銷售費(fèi)用1000萬(wàn)，其中廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬(wàn)，管理費(fèi)用400萬(wàn)，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)，投資收益200萬(wàn)，均為國(guó)債利息收入，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)，其中10萬(wàn)為政府財(cái)政補(bǔ)貼收入，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)，其中公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)，贊助支出10萬(wàn)。計(jì)算甲公司2021年需繳納多少企業(yè)所得稅，適用稅率25%。（寫出詳細(xì)計(jì)算過(guò)程）

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/26 17:04
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來(lái)來(lái)老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 計(jì)算中 稍等 計(jì)算完發(fā)出
2021 12/26 17:40
來(lái)來(lái)老師
2021 12/26 17:46
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000+1000-1500-800-500-1000-400-100+200+100-80=920萬(wàn)元 涉及廣宣費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)收入=4000+1000=5000萬(wàn)元 廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為營(yíng)業(yè)收入的15%，5000*0.15=750萬(wàn)元，需要調(diào)增800-750=50萬(wàn)元 招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為收入的千分之五或是實(shí)際發(fā)生額60%低的，5000*5/1000=25萬(wàn)元，200*0.6=120萬(wàn)元，選擇25萬(wàn)元，調(diào)增200-25=175萬(wàn)元 國(guó)債利息收入免稅，調(diào)減200萬(wàn)元 公益性捐贈(zèng)50萬(wàn) ，扣除標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，920*0.12=110.4萬(wàn)元，可以全額扣除，不調(diào)增， 贊助支出不可以扣除，調(diào)增10萬(wàn)。 調(diào)增后應(yīng)納稅所得額=920+50+175-200+10=955萬(wàn) 應(yīng)納企業(yè)所得稅=955*0.25=238.75萬(wàn)元
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