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老師好，會(huì)計(jì)，所得稅，交易性金融資產(chǎn)上期公允價(jià)值上升，確認(rèn)了遞負(fù)，本期公允價(jià)值下降了，我應(yīng)該確認(rèn)遞資還是應(yīng)該反沖遞負(fù)呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好！
遞延所得稅當(dāng)期發(fā)生額=期末應(yīng)有余額-期初余額
類似這種題目，畫個(gè)T型賬戶是最好的哦！
2019年末，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額=(1100-1000)*25%=25萬元
2020年末，計(jì)稅基礎(chǔ)=1000萬元，賬面價(jià)值=1080萬元，賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的依然是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債哦。此時(shí)遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額=(1080-1000)*25%=20萬元，所以應(yīng)反向沖減遞延所得稅負(fù)債=25-20=5萬元哦！~
2021 12/28 11:47
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