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親愛(ài)的同學(xué)，您好，根據(jù)題目要求，甲公司收到第一筆1000萬(wàn)元的合同預(yù)付款，未計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，存在稅會(huì)差異，因此年末需要進(jìn)行納稅調(diào)增，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1000*25%=250萬(wàn)元。第二部2000萬(wàn)元的合同預(yù)付款，同樣未計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)，且稅法認(rèn)為該筆金額不計(jì)入檔期應(yīng)稅所得，因此不存在稅會(huì)差異，年末無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。