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.張某和李某為靈活就業(yè)者，本年受甲公司邀請?zhí)峁嬇嘤枺瑥埬池撠熍嘤柪碚摬糠?，李某負責培訓實務部分，張某和李某與甲公司簽訂勞務合同，約定甲公司 本年支付給張某和李某勞務報酬收入共計80萬元，其中張某分得25萬元，李某分得55萬元。當年張某的專項扣除.專項附加扣除和依法確定的其他扣除合計額為40000當年李某的專項扣除.專項附加扣除和依法確定的其他扣除合計額為38000元。當年張某和李某均無其他收入，假設不考慮增值稅因素。（個人所得稅稅率表附后） 要求： （1）請問張某和李某簽訂勞務合同所獲得的報酬屬于哪一類所得？個人所得中哪些所得需要綜合計算所得？ （2）計算張某和李某綜合所得的應納稅所得額以及應納個人所得稅。
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1.屬于勞務所得，工資薪金勞務報酬稿酬特許權使用費要并入綜合所得
2021 12/28 19:05
小云老師 
2021 12/28 19:07
2.張應納稅所得額=250000*0.8-60000-40000，應交稅費=100000*10%-2520
李應納稅所得額=550000*0.8-60000-38000，應交稅費=342000*25%-2660*12
84785015 
2021 12/28 19:52
老師我想知道我這個錯哪了？
84785015
2021 12/28 19:53
望糾正一下
84785015
2021 12/28 19:55
是因為要按年算 這個表是不是需要都乘12?。咳缓蟛拍苡嬎?/div>
小云老師
2021 12/28 20:01
同學，我上面回復你的稅率是按年算的呀
小云老師
2021 12/28 20:01
上面回復你的就是正確答案
84785015
2021 12/28 20:04
嗯嗯 好的
小云老師
2021 12/28 20:34
嗯嗯，祝你工作順利
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居民個人張某2019年為我國甲公司提供設計服務，若與甲公司簽訂的是勞務合同，則張某預計全年可取得稅前傭金收入150000元 ，若與甲公司簽訂的是雇傭合同，則張某預計全年可取得稅前工資、薪金收入也為150000元。當年王某的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除合計40000元。張某沒有其他收入。假設不考慮增值稅因素。請對其進行納稅籌劃。
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A公司CFO張某2020年度稅前年薪為100萬元，A公司與張某在合同中約定，平時發(fā)放50萬元，年末一次性發(fā)放50萬元。
籌劃后：
方式1：將張某工資按平時70萬元，年末30萬元發(fā)放，
方式2：將張某全年一次性獎金選擇并入當年綜合所得
問：
張某2020度共計應繳的個稅為多少元？選擇哪個方案最佳？
（不考慮專項扣除、專項附加扣除和其他扣除因素。）
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2011年4月5日張某與甲公司訂立買賣合同雙方約定甲公司5月10日向張某交付某型號電動三輪車10輛,貨款共計2萬元,甲公司將貨物運到張某指定的地點,張某當即交付全部款項由甲公司承擔張某簽訂買實合同后,4月10日與張某簽訂了合同張某與李某約定李某于4月15日向張某出借現(xiàn)金5000元期6個月,期滿后張某情還本金利息500元當日,張某與李某簽訂了面押合同,約定張某將其一臺家用DV機質(zhì)拌給李某做擔保。4月15日,李某交給張某人民幣5000元張某稱因其弟操辦婚事使用D機,10天后再移交,李某答應4月20日,張某向王某借款5000元,也以同一臺D機做質(zhì)押擔保,張某與王某約定,到期不能還款該DV機印歸王某有,并當場將DV機交給王某5月1日,甲公司來函告知張某,由于市場行情發(fā)生變化且成本加,張某如果貨,需增加10%的款項。張某不允,遂訴至法院。9月份，,李某的款合同即將到期,要求張某迅速將白DV機交給作為保,張某如實相告,稱臺DV機已交給某了質(zhì)擔保李某還稱,她根本無力償還借款并要求李某延長半年借款期限,被李某拒絕李某找到王某,要求將臺DV機交給他保管,被王某拒絕李某于10月20日以張某、王某為被告告
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甲公司是由張某和李某兩個股東分別出資120萬元和80萬元成立的有限責任公司，股東張某和李某的持股比例分別為60%和40%。本年度，甲公司職工人數(shù)為20人，全年工資、薪金總額為150萬元，實稅前利潤100萬元(已經(jīng)扣除了20名職工150萬元的工資、薪金)，沒有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。本年度股東張某和李某有三種收入分配方案可供選擇。方案一：股東張某和李某不取得工資、薪金，只取得紅利，即年終甲公司按照本年稅后利潤(凈利潤)的10%提取法定盈余公積，然后將剩余的利潤作為紅利按照6:4的比例全部分配給股東張某和李某。方案二：股東張某和李某取得工資、薪金與取得紅利相結合。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金12萬元、8萬元，且被稅務機關認定為合理的工資、薪金支出；年終股東張某和李某分別取紅利28.5萬元(40.5-12)、19萬元(27-8)。方案三：股東張某和李某只取得工資、薪金，不取得紅利。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金40.5萬元、27萬元，且被稅務機關認定為合理的工資、薪金支出。為研究方便，假設不同方案下股東張某和李某的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除合計數(shù)分別
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2、張某有一兒子小學在讀，張某2021年收入如下：
(1)每月工資收入12000元，單位每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計2000元。
(2)2月將自有住房出租，租期6個月，每月租金5000元；
(3)4月項某廣告公司提供勞務，取得勞務報酬15000元。
其他相關資料：相關專項附加扣除均由張某百分之百扣除，張某已向公司提交專項附加扣除資料。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
(1)計算張某出租住房應繳納個人所得稅(5分)。
(2)計算廣告公司在支付勞務報酬時應代扣代繳個人所得稅(5分)。
(3)計算張某2021年的綜合所得計稅收入額(5分)。
(4)計算張某2021年的專項附加扣除金額(5分)
(5)計算張某2021年綜合所得應納稅額(5分)。
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