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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，我們單位是商貿(mào)公司，類似購(gòu)銷，我們自己買棉籽，然后委托給第二方公司加工產(chǎn)品，有棉油，棉粕，棉殼，短絨，對(duì)方加工好了，我們?cè)偈栈貋?lái)，最后去銷售。涉及到委托加工物資，這個(gè)科目我懂，中級(jí)有講，現(xiàn)在問(wèn)題來(lái)了：1收購(gòu)進(jìn)來(lái)的棉籽，棉加廠給我開9%的發(fā)票，然后委托對(duì)方給我開委托加工費(fèi)發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)對(duì)方（一般納稅人）開的委托加工費(fèi)的稅率是多少？ 2.我銷售的棉粕是免稅產(chǎn)品嗎？對(duì)于商貿(mào)公司，不是自產(chǎn)自銷，是免稅產(chǎn)品嗎？是核定的農(nóng)產(chǎn)品扣除嗎？ 3.那么棉油的稅率是多少？棉殼的稅率是多少？ 我收到棉加廠（并不是農(nóng)戶自己）開的發(fā)票，我怎么做分錄，全額做原材料嗎？還需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好！委托加工的增值稅稅率是13%
2021 12/29 00:24
白楊老師 
2021 12/29 00:27
因?yàn)槟銈兪巧藤Q(mào)公司，棉粕不免稅
棉油和棉殼子的增值稅稅率13%
收到棉加廠的發(fā)票
借原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸：應(yīng)付賬款
84784988 
2021 12/29 00:47
我的一個(gè)同事告訴我說(shuō)收到棉加廠開的專票9%，借原材料（全額入賬） 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（發(fā)票的稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出? 貸 ：預(yù)付賬款（因?yàn)榍懊嫦雀犊盍耍桀A(yù)付貸銀行）老師，我收到的發(fā)票是棉加廠的開的，并不是從農(nóng)戶手里收購(gòu)的棉籽。所以我認(rèn)為這樣做不對(duì)。你認(rèn)為呢
84784988
2021 12/29 00:49
棉粕不免稅，那么，稅率是多少？還有我收到專票怎么抵扣？是否享受加計(jì)扣除1%？月底報(bào)稅，進(jìn)項(xiàng)9%銷售13%？怎么報(bào)稅？
84784988
2021 12/29 00:52
還有一個(gè)重要的問(wèn)題，我們商貿(mào)公司是一般納稅人，收購(gòu)的棉籽是委托別人加工成產(chǎn)品再交給我，我們來(lái)銷售，這一塊涉及到委托加工物資，中級(jí)講過(guò)，我清楚呢，一般納稅人從棉加廠收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，委托加工，用于生產(chǎn)棉油棉粕棉殼，都是13%的產(chǎn)品，請(qǐng)問(wèn)進(jìn)項(xiàng)抵扣是不是10%？
84784988
2021 12/29 00:53
對(duì)不起，你明天回答我都可以。
白楊老師
2021 12/29 01:15
1、你們是商貿(mào)公司，進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，為什么要轉(zhuǎn)出呢？
2、棉粕的增值稅率是13%，要交的增值稅稅額是銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)，就是你要繳的增值稅，進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的稅率不同，沒(méi)有關(guān)系的
3、你收到的發(fā)票上是多少進(jìn)項(xiàng)稅額，你就抵扣多少
84784988
2021 12/29 10:37
那我們把棉籽委托給別人代加工，我們?cè)诎l(fā)出商品的次月申報(bào)享受不享受加計(jì)扣除1%？
84784988
2021 12/29 10:39
我在百度上搜的是在領(lǐng)用時(shí)，享受加計(jì)扣除？
白楊老師
2021 12/29 11:02
是的，在領(lǐng)用的時(shí)候加計(jì)扣除，為了保險(xiǎn)起見(jiàn)，你在咨詢一下稅務(wù)專管員
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