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老師這題麻煩給我講哈，不會做，初級實務(wù)
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同學(xué)你好，這道題選擇C選項。委托加工應(yīng)稅消費品，收回后直接用于出售的，受托方代收代繳的消費稅記入委托加工物資科目，因此委托加工物資科目應(yīng)計金額為115
2021 12/29 12:38
84784963 
2021 12/29 12:40
增值稅呢？
Moya老師 
2021 12/29 12:41
單位屬于購進(jìn)加工服務(wù)，按13%稅率計算進(jìn)項稅額為13，記入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
84784963
2021 12/29 12:44
是不是委托加工物資收回直接出售的，消費稅計入成本，進(jìn)項可以抵扣
Moya老師
2021 12/29 12:51
這是增值稅和消費稅的區(qū)別，兩個稅種分別處理，增值稅除特殊情況，取得增值稅專票的，都可扣除進(jìn)項，而消費稅收回后直接出售，記入成本
84784963
2021 12/29 12:53
這這如果是收回在進(jìn)行加工，選什么選B嗎
Moya老師
2021 12/29 13:06
是的，收回后進(jìn)一步加工應(yīng)稅消費品的，受托方代扣的消費稅記入應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅
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