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某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1）購進一批A原材料，增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅為3.9萬元。支付保管費0.3萬元，裝卸費0.1萬元 （2）購入B材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為15萬元，增值稅1.95萬元 （3）銷售甲產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額50萬元，另外收取甲包裝物租金2萬元，儲備費3萬元 （4）銷售乙產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額18萬元 請根據(jù)資料： 1.該制造企業(yè)當(dāng)月進項稅額。 2.該制造企業(yè)當(dāng)月銷項稅額。 3.計算該制造企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。
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2021 12/29 23:01
稅務(wù)師王老師 
2021 12/29 23:04
進項稅額=3.9+1.95=5.85
銷項稅額=50*13%+5/（1+13%）*13%+18*13%=9.42
應(yīng)交增值稅=9.42-5.85=3.57
84785046 
2021 12/29 23:09
老師，可以詳細(xì)講解嘛？不懂
稅務(wù)師王老師
2021 12/29 23:14
具體哪里不懂呢 購進就是算進項，銷售就是算銷項
進項就是專票上注明的稅額，銷項就是不含稅銷售額*稅率
84785046
2021 12/29 23:20
老師，保管費和裝卸不用算進去嘛？
稅務(wù)師王老師
2021 12/30 07:34
那是購進的，沒有取得增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進項的
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