免費(fèi)問(wèn)答

（1） 事項(xiàng)（1），2016年度固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊額=1200×2/10=240（萬(wàn)元），稅法上計(jì)提的折舊額=1200/10=120（萬(wàn)元），應(yīng)納稅調(diào)增120萬(wàn)元（240-120）； 事項(xiàng)（2），稅法規(guī)定企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出不允許稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增400萬(wàn)元； 事項(xiàng)（3），以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額，所以2016年度確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益200萬(wàn)元（900-700），應(yīng)納稅調(diào)減； 事項(xiàng)（4），以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)金額計(jì)入其他綜合收益，不影響利潤(rùn)總額，也不影響應(yīng)納稅所得額，不用納稅調(diào)整； 事項(xiàng)（5），違反環(huán)保規(guī)定的罰款支出，不允許稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增200萬(wàn)元； 事項(xiàng)（6），計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在計(jì)提時(shí)不允許稅前扣除，只有經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)才允許稅前扣除，故應(yīng)納稅調(diào)增60萬(wàn)元。 甲公司2016年度應(yīng)納稅所得額=3200+120+400-200+200+60=3780（萬(wàn)元）； 甲公司2016年度應(yīng)交所得稅=3780×15%=567（萬(wàn)元）。