免費(fèi)問答

同學(xué)你好，你可以參考以下案例：某行政單位2020年8月審計(jì)查出單位職工2019年多報(bào)的差旅費(fèi)合計(jì)0.2萬元，當(dāng)事人退回財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)存入單位基本戶。 （1）2020年8月，單位收到當(dāng)事人交來2019年多報(bào)差旅費(fèi)時(shí) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借: 零余額賬戶用款額度0.2萬元 貸:以前年度盈余調(diào)整 0.2萬元 同時(shí)， 借:以前年度盈余調(diào)整 0.2萬元 貸:累計(jì)盈余 0.2萬元 預(yù)算會(huì)計(jì) 借:資金結(jié)存—貨幣資金 0.2萬元 貸:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整 0.2萬元 （2）作為存量資金上繳財(cái)政 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借:累計(jì)盈余—?dú)w集/調(diào)整預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—?dú)w集上繳 0.2萬元 貸:零余額賬戶用款額度 0.2萬元 預(yù)算會(huì)計(jì) 借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)一歸集上繳 0.2萬元 貸:資金結(jié)存—貨幣資金 0.2萬元