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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，租賃準(zhǔn)則下租賃資產(chǎn)和租賃負(fù)債的差額要確認(rèn)遞延所得稅嗎？為什么？
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因?yàn)檫@個(gè)是屬于稅法口徑的暫時(shí)性差異，這個(gè)確認(rèn)為遞延所得稅。
2022 01/07 16:22
84785034 
2022 01/07 16:27
影響所得稅的不是損益類科目嗎？應(yīng)該是租賃費(fèi)的差異確認(rèn)遞延所得稅啊
陳詩(shī)晗老師 
2022 01/07 16:28
雖然說(shuō)你這個(gè)資產(chǎn)他沒(méi)有直接影響利潤(rùn)，但是你那個(gè)資產(chǎn)它之所以形成差異，是因?yàn)檎叟f導(dǎo)致的差異折舊會(huì)影響利潤(rùn)，所以說(shuō)也要確認(rèn)。
84785034
2022 01/07 16:30
可是已經(jīng)將折舊的差異確認(rèn)了遞延所得稅啊
陳詩(shī)晗老師
2022 01/07 16:30
這個(gè)折舊的差額，就是你那個(gè)遞延所得稅形成的差額，也就是那個(gè)使用權(quán)資產(chǎn)所形成的差額呀。
陳詩(shī)晗老師
2022 01/07 16:30
就比方說(shuō)你那個(gè)租賃資產(chǎn)稅法口徑是100萬(wàn)，會(huì)計(jì)口徑120萬(wàn)，這個(gè)20萬(wàn)就是屬于差額，這個(gè)20萬(wàn)通常是由于折舊差額。
84785034
2022 01/07 16:32
不是這個(gè)意思，比如按照稅法可以扣除100，然后會(huì)計(jì)折舊是120就確認(rèn)20的遞延所得稅資產(chǎn)；可是租賃負(fù)債科目和使用權(quán)資產(chǎn)科目的差額也不是這個(gè)數(shù)啊
陳詩(shī)晗老師
2022 01/07 16:38
不好意思，我誤解你的意思了，資產(chǎn)的話，他只是看計(jì)稅和會(huì)計(jì)口徑的差異，確認(rèn)租賃負(fù)債的話，他也是看租賃負(fù)債稅法和會(huì)計(jì)口徑的差異，資產(chǎn)和負(fù)債的差異不用去。
84785034
2022 01/07 16:43
就是資產(chǎn)減去負(fù)債的差異這部分是不用確認(rèn)遞延所得稅嗎
陳詩(shī)晗老師
2022 01/07 16:46
不用不用，這個(gè)差額不用。
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