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調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)就行，使用會(huì)計(jì)利潤(rùn)扣除免稅損益就行，廣告費(fèi)扣除限額是營(yíng)業(yè)收入的15%，國(guó)債利息免稅，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益不征稅。滯納金罰款不得稅前扣除
2022 01/11 15:26
耀杰老師 
2022 01/11 15:30
廣告費(fèi)扣除限額等于4000x15%=600，調(diào)增30，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除30x60%=18，小于扣除限額4000x0.005=20，需要調(diào)增30-18=12，國(guó)債利息免稅調(diào)減30，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)增50，交易性金融資產(chǎn)調(diào)減30，營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增12。應(yīng)納稅所得額等于80+30+12-30+50-30+12=124，應(yīng)納稅額等于12x25%=31
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