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老師，我12月份的營業(yè)收入188584.06，營業(yè)成本151565.79，稅金及附加46.88，銷售費用21100，財務(wù)費用1229.23，還有以前年度損益調(diào)整6783.23。老師，我的利潤總額是多少，所得稅怎么計提，謝謝
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您好，利潤總額188584.06-151565.79-46.88-21100-1229.23=14642.16，所得稅費用14642.16*0.25=3660.54
以前年度損益調(diào)整也要計提所得稅
借:以前年度損益調(diào)整6783.23*0.25=1695.81
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅1695.81
2022 01/17 23:38
84784986 
2022 01/17 23:40
老師，我這個以前年度損益調(diào)整本來就是補交的年度企業(yè)所得稅
84784986
2022 01/17 23:42
老師所得稅費用14642.16*0.25*0.2=732.108，小微企業(yè)是不是還應(yīng)該乘以0.2，對嗎
孫燃老師 
2022 01/17 23:59
是的，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬，減按25%計入，再按20%繳納
84784986
2022 01/18 00:00
老師，那我這個以前年度損益調(diào)整還計提所得稅嗎
孫燃老師
2022 01/18 00:01
是什么業(yè)務(wù)產(chǎn)生的以前年度損益調(diào)整
84784986
2022 01/18 00:03
老師，我們公司17年虧損，18年所得稅匯算清繳時彌補了虧損，19年所得稅匯算清繳時系統(tǒng)又帶出來了18年已經(jīng)彌補過的虧損數(shù)額，當時這個數(shù)字去不掉，我沒辦法調(diào)高了納稅調(diào)整增加額，最后，稅局讓我在今年12月份補交了所得稅6783.23元，
孫燃老師
2022 01/18 00:07
那您這個以前年度損益調(diào)整不用計提所得稅了，本來就是補繳稅款
84784986
2022 01/18 00:08
那我需要把這個以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎
84784986
2022 01/18 00:09
計提所得稅的時候，需要從利潤總額中把這個數(shù)減掉嗎
孫燃老師
2022 01/18 00:13
不用，以前年度損益調(diào)整是直接結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤，不能結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤
84784986
2022 01/18 00:24
謝謝老師，老師辛苦了
孫燃老師
2022 01/18 00:43
不客氣，很高興能幫到您
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